Налоговая декларация по НДС при экспорте: правила заполнения и сроки в 2026 году
При экспорте товаров налогоплательщик применяет ставку НДС 0%, что обязывает его подать декларацию в налоговый орган даже при отсутствии суммы налога к уплате. Основная цель такой отчетности — подтвердить право на нулевую ставку и заявить вычеты по входящему НДС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Особенности налоговой декларации по НДС при экспорте в 2026 году
Согласно ст. 164 НК РФ, при реализации товаров за пределы территории РФ применяется ставка НДС 0%. Это означает, что налог с выручки от экспорта не начисляется, но компания сохраняет право на вычет НДС, уплаченного поставщикам при закупке сырья или товаров. Обязанность по подаче декларации сохраняется в полном объеме, независимо от того, возникла ли сумма к уплате в бюджет.
Раздел 1 декларации содержит итоговый расчет налога. Если экспорт был единственной операцией и ставка 0% подтверждена, сумма налога к уплате будет равна нулю. Однако в этом разделе отражаются суммы вычетов, которые могут привести к возникновению суммы НДС к возмещению из бюджета. Чтобы избежать ошибок в итоговых суммах, изучите правила оформления титульного листа и подачи декларации в 2026 году.
В Разделе 2 фиксируется налоговая база. Операции по экспорту отражаются в строке 020 (реализация товаров на территории РФ) или в специализированных строках для экспорта, в зависимости от типа сделки. Сумма выручки указывается без налога, так как ставка составляет 0%.
Раздел 6 предназначен специально для операций с территорией ЕАЭС или при подтверждении экспорта в страны дальнего зарубежья. Здесь указываются суммы выручки и коды операций. В соответствии с ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», все записи в декларации должны быть подтверждены первичными документами: контрактом, транспортными накладными и таможенными декларациями.
Неочевидно, но право на вычет НДС при экспорте возникает только после фактического подтверждения ставки 0% документами. Если контракт или таможенная декларация не будут собраны и представлены в налоговую в установленный срок, ФНС обяжет начислить НДС по ставке 20% на всю сумму экспортной выручки, что приведет к значительным доначислениям и штрафам.
Не считать вручную. Декларация по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Декларация по НДС: сроки сдачи в 2026 году
Декларация по НДС подается ежеквартально. Крайний срок подачи — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал 2026 года отчетность должна быть представлена до 25 апреля. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.
Уплата налога, если он возник по итогам квартала, производится также до 25-го числа. Нарушение регламента подачи влечет за собой штрафы согласно НК РФ: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога. При подаче «нулевой» декларации (без начисления налога) штраф составляет 1000 рублей за каждое нарушение.
Для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) правила подачи идентичны правилам для ООО. Разница заключается лишь в способах оплаты налога: ИП перечисляет средства с расчетного счета или личного счета физического лица, в то время как ООО действует строго через корпоративный счет. При прекращении деятельности ИП обязан сдать финальную отчетность, изучив порядок подачи декларации по НДС при закрытии ИП.
Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 и Excel
В программе 1С 8.3 процесс начинается с формирования книги покупок и книги продаж. Для экспорта важно проверить правильность кодов ставок НДС (0%) и корректность привязки документов к счетам-фактурам. После сверки данных формируется сама декларация, которая автоматически заполняет разделы на основе данных книг. Итогом становится выгрузка XML-файла, который отправляется в ФНС.
Использование Excel для расчетов при экспорте сопряжено с высокими рисками. Ручной ввод данных часто приводит к ошибкам в арифметике или пропуску строк, что критично при проверке декларации нарастающим итогом. Чтобы избежать расхождений, необходимо вручную сверять каждую запись в таблице с реестром счетов-фактур. Для минимизации ошибок рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Отправка декларации в 2026 году осуществляется исключительно в электронном виде. Для этого требуется квалифицированная электронная подпись (КЭП), выданная ФНС или аккредитованным удостоверяющим центром. Файл XML передается через оператора ЭДО (электронного документооборота), который гарантирует доставку и возвращает квитанцию о приеме.
При заполнении отчетности важно учитывать, подается ли она нарастающим итогом или нет, так как это напрямую влияет на суммы в Разделе 1. Если в ходе проверки налоговая обнаружит ошибки в подтверждающих документах, может потребоваться подача уточненной декларации. Рекомендуется заранее ознакомиться с тем, как проходит проверка декларации и где взять актуальные бланки.
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию по НДС для ИП при экспорте?
Да, если ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Экспорт товаров по ставке 0% обязывает подавать декларацию независимо от того, есть ли налог к уплате. Если ИП применяет УСН или патент, НДС не начисляется, и декларация по НДС не подается.
Как подать декларацию по НДС за 2025 год, если сроки пропущены?
Необходимо подготовить уточненную декларацию за соответствующий период 2025 года и отправить ее в ФНС через ЭДО. Если налог не был уплачен, следует максимально быстро погасить задолженность и пени, чтобы снизить размер штрафных санкций.
Можно ли заполнить декларацию по НДС в Excel?
Технически это возможно, но Excel не является программой для сдачи отчетности. Данные из таблицы придется переносить в специальный программный комплекс или сервис для формирования XML-файла, так как ФНС не принимает декларации в формате .xls или .xlsx.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету и отчетности рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Декларация по НДС за 4 квартал 2025 года: сроки, формы и подготовка
Срок сдачи декларации по НДС за 4‑й квартал 2025 года — 25 марта 2026 г., способы заполнения в 1С 8.3 и Excel, особенности для ИП и 2026 года.
Как оформить ГПХ в Ozon Job: пошаговая инструкция и варианты с разными контрагентами
Подробный гайд по оформлению ГПХ в Ozon Job, включая работу с физическими лицами, самозанятыми, иностранцами и интеграцию в 1С ZUP и 1С 8.3.
Декларация по НДС 2 квартал 2026: сроки, формы в 1С 8.3 и Excel, особенности для ИП
Узнайте точные сроки сдачи декларации по НДС за 2‑й квартал 2026 г., как заполнить её в 1С 8.3 и Excel, и особенности для ИП.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.