Налоговая система для юр лиц в 2026 году: выбор режима и основные обязательства

Основные налоги и сборы для юридических лиц

На ОСНО основным налогом является налог на прибыль, ставка которого в 2026 году составляет 25%. НДС исчисляется по ставке 20% (льготные ставки 10% и 0% применяются к определенным категориям товаров и услуг). НДС начисляется на каждую операцию реализации, при этом компания имеет право на налоговые вычеты по входящему НДС от поставщиков.

Для компаний на УСН налог на прибыль не платится. Вместо него исчисляется единый налог по ставке от 6% до 15% в зависимости от региона и выбранного объекта. При этом с 2025-2026 годов компании на УСН с доходом выше определенного порога становятся плательщиками НДС, но могут применять пониженные ставки или освобождение при соблюдении условий по выручке.

По всем режимам (кроме АУСН) компания обязана платить страховые взносы за сотрудников. Основной тариф составляет 30% от фонда оплаты труда в рамках единого тарифа, с применением пониженных ставок для малого и среднего бизнеса на часть зарплаты, превышающую МРОТ. Помимо этого, компания выступает налоговым агентом и удерживает подоходный налог из зарплаты работников.

Налог на имущество платят организации, имеющие на балансе недвижимость. База рассчитывается либо по кадастровой, либо по среднегодовой стоимости объекта. Земельный налог начисляется на участки, принадлежащие компании на праве собственности. Срок уплаты этих налогов — до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Для автоматизации учета и минимизации ошибок в расчетах используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

При ОСНО декларация по налогу на прибыль подается ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за кварталом), НДС — также ежеквартально. Компании на УСН сдают одну декларацию по итогам года до 25 марта года, следующего за отчетным. В этот же срок подается основная бухгалтерская отчетность, включая баланс и отчет о финансовых результатах.

Все платежи осуществляются через Единый налоговый счет (ЕНС). Компания перечисляет деньги одним Единым налоговым платежом (ЕНП) на счет Казначейства. Налоговая служба самостоятельно распределяет эти средства по разным налогам на основании поданных деклараций или уведомлений об исчисленных суммах.

Уведомления об исчисленных суммах налогов подаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если уведомление не подано вовремя, сумма ЕНП будет висеть как аванс, но налог будет считаться неоплаченным, что приведет к начислению пеней.

За нарушение сроков подачи деклараций по Налоговому кодексу предусмотрены штрафы: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей). За неуплату налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Частые вопросы

Можно ли сменить режим налогообложения в течение года?

В общем порядке сменить режим в течение года нельзя. Переход с ОСНО на УСН или с УСН на ОСНО происходит с 1 января следующего года. Исключение составляет переход на АУСН, который возможен в течение года при соблюдении условий по выручке и штату.

Обязано ли ООО платить НДС, если оно на УСН?

Да, с 2025 года компании на УСН с доходом более 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС. Однако существуют льготные ставки (например, 5% или 7%) и возможность освобождения от уплаты НДС для компаний с оборотом до 60 млн рублей.

Что будет, если юр лицо не подаст нулевую декларацию?

Отсутствие деятельности не освобождает от обязанности сдавать отчетность. За неподачу «нулевой» декларации налоговая может заблокировать расчетный счет компании, а также назначить штраф (минимум 1000 рублей за каждый документ).

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и настройки учета обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.