Что такое подоходный налог: ставки и правила расчета в 2026 году
Подоходный налог (НДФЛ) в 2026 году представляет собой прямой налог на доходы физических лиц, размер которого зависит от суммы полученного за год заработка. В России действует прогрессивная шкала: чем выше годовой доход, тем выше налоговая ставка, которая варьируется от 13% до 22%.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Подоходный налог в 2026 году: основные ставки
Регулирование ставок НДФЛ осуществляется согласно ст. 224 НК РФ. В 2026 году применяется многоступенчатая система обложения основных доходов резидентов. Повышенная ставка в этом случае применяется не ко всей сумме полученных средств, а только к той части дохода, которая превышает установленный законом порог.
Для резидентов РФ установлены пять порогов годового дохода:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — при доходе от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — при доходе свыше 50 млн рублей.
Для иностранных агентов с 2026 года введен особый режим обложения. Для данной категории лиц установлена жесткая ставка 30%, которая распространяется на все виды доходов, включая средства, полученные от продажи имущества.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитывается подоходный налог по прогрессивной шкале
При расчете НДФЛ по прогрессивной шкале критически важно разделять налоговые базы согласно п. 2.1 ст. 210 НК РФ, иначе риск некорректного применения повышенных ставок приведет к переплате или штрафам.
Расчет налога работает по принципу «ступенек». Это означает, что каждая последующая ставка применяется только к сумме превышения предыдущего лимита. Чтобы автоматизировать расчеты и избежать ошибок в налоговом учете, можно использовать Legium.pro.
Пример расчета при переходе через первый порог:
Если годовой доход физического лица составил 3 000 000 рублей, налог рассчитывается следующим образом:
- С суммы 2,4 млн рублей удерживается 13% (312 000 рублей).
- С суммы превышения (3 000 000 – 2,4 000 000 = 600 000 рублей) удерживается 15% (90 000 рублей).
Итоговая сумма налога составит 402 000 рублей.
Декларирование и уплата НДФЛ
Физические лица самостоятельно декларируют свои доходы, подавая декларацию по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020). Для отчетности за 2025 год, которая подается в 2026 году, утверждена специальная форма декларации согласно приказу ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@.
Сроки подачи декларации зависят от цели обращения в налоговую. Общий предельный срок подачи — 30 апреля 2026 года. Однако для лиц, которые подают документ исключительно с целью получения налоговых вычетов, этот временной лимит не действует. Оформить стандартный налоговый вычет можно в течение всего года.
Налоговые агенты (работодатели) обязаны рассчитывать НДФЛ с учетом прогрессивной шкалы, в том числе при выплате заработной платы. Для этого используются соответствующие КБК, а данные отражаются в расчете 6-НДФЛ с разбивкой по разным ставкам. Контроль за правильностью начислений часто ложится на бухгалтерию или специалиста, который знает, кто такой кадровик и как взаимодействуют кадровый и бухгалтерский учет.
При оформлении выплат сотрудникам также важно правильно документировать все операции, включая отчет о расходах подотчетного лица, чтобы избежать искажения налоговой базы.
Частые вопросы
Будет ли ставка 15% применяться ко всей сумме дохода, если я заработал 3 млн рублей?
Нет, ставка 15% применяется только к сумме превышения порога в 2,4 млн рублей. С первых 2,4 млн рублей будет удержано 13%, а с оставшихся 600 тысяч рублей — 15%.
Какая ставка НДФЛ действует для иностранных агентов в 2026 году?
Для иностранных агентов установлена единая ставка 30%. Она применяется ко всем видам доходов, включая доходы от продажи имущества.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля, если цель — только получить вычет?
Нет, если декларация подается только для получения налогового вычета, ограничение по сроку до 30 апреля 2026 года не действует.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
НДС на УСН: когда появляется обязанность и какие ставки применяются
С 2026 года плательщики УСН обязаны уплачивать НДС при доходе выше 20 млн руб., ставки 5 % или 7 % с правом отказа в течение четырёх периодов.
Товарная накладная и УПД: одно и то же или разные документы
Разбираем отличия ТОРГ-12 от УПД в 2026 году: какой документ выбрать для отгрузки товара, чтобы избежать штрафов и упростить учет.
Как создать товарную накладную: правила оформления и образцы 2026
Инструкция по созданию товарной накладной в 2026 году: разбор формы ТОРГ-12, отличия от УПД и требования закона № 402-ФЗ к первичным документам.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.