Налог на имущество ООО на УСН в 2026 году: ставки, расчёт и сроки
ООО на упрощенной системе налогообложения обязано платить налог на имущество организаций по объектам, включенным в региональные перечни. В 2026 году базовая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости, при этом минимальный размер налога для большинства регионов установлен на уровне 1 000 рублей.
Для ООО на УСН налог на имущество обязателен, даже если доходы ниже 150 млн руб., но освобождение возможно только при площади объекта менее 1300 м² и специальном назначении.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Налог на имущество ООО на УСН: обязательность и ставка 2026
Организации на УСН платят налог на имущество только с тех объектов, которые определены в региональных перечнях (согласно Налоговому кодексу). В эти списки обычно входят торговые центры, офисные здания, склады и производственные помещения, имеющие определенные характеристики. Если здание не входит в перечень, ООО на упрощенке налог по нему не платит.
В 2026 году стандартная ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Региональные власти имеют право изменять эту ставку в сторону увеличения или уменьшения, поэтому актуальный процент нужно проверять в местном законе о налоговых ставках. Минимальный порог налога в 1 000 рублей применяется, если расчетная сумма по ставке оказывается ниже этой цифры.
Существуют исключения, позволяющие не платить налог. К ним относятся объекты, признанные государством или муниципальной собственностью, а также имущество, используемое в качестве залога. Полный список льгот и оснований для освобождения зависит от регионального законодательства и профиля деятельности компании. Для тех, кто только регистрирует бизнес, важно правильно составить Устав ООО, чтобы зафиксировать виды деятельности, которые могут дать право на налоговые преференции.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитывается налог на имущество ООО на УСН в 2026 году
Основой для расчета является кадастровая стоимость, которую устанавливает Росреестр. Данные о стоимости объекта доступны в выписках из ЕГРН. Если объект не имеет кадастровой стоимости, налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества по данным бухгалтерского учета.
Алгоритм расчета выглядит так:
- Определяется кадастровая стоимость объекта на 1 января отчетного года.
- К стоимости применяется ставка 0,1% (или иная региональная ставка).
- Полученный результат сравнивается с минимальным порогом (1 000 руб.). Если сумма меньше, уплачивается минимум.
Пример расчета для типового офиса:
- Площадь: 1500 м².
- Кадастровая стоимость: 30 000 000 рублей.
- Ставка: 0,1%.
- Расчет: 30 000 000 * 0,001 = 30 000 рублей.
В данном случае сумма превышает минимальный порог, поэтому к уплате принимается 30 000 рублей.
Если компания планирует смену режима налогообложения для оптимизации расходов, полезно изучить УСН «Доходы» для ООО: лимиты, правила учета и особенности 2026 года.
Налог на имущество ООО на УСН: сроки уплаты и декларирование
Срок уплаты налога на имущество за предыдущий год — до 25 марта 2026 года. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.
Организации обязаны подавать налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости. В 2026 году используется форма 2-НУПИ (или актуальная форма, утвержденная ФНС на текущий период). Срок подачи декларации совпадает со сроком уплаты — до 25 марта.
За нарушение сроков уплаты или подачи декларации предусмотрены санкции. Основная мера — пеня в размере 1% от суммы недоимки за каждый полный месяц просрочки. Также возможны штрафы за несвоевременную подачу декларации, размер которых зависит от длительности задержки.
Для сравнения с индивидуальным предпринимательством можно изучить расчет налога на имущество ИП: ставки и правила в 2026 году, так как правила освобождения для физических лиц и ИП существенно отличаются от корпоративных норм.
Частые вопросы
Нужно ли ООО на УСН платить налог на имущество?
Да, если организация владеет недвижимостью, которая включена в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. С объектов, не входящих в этот список, ООО на упрощенке налог не платит.
Как рассчитать налог на имущество ООО на УСН?
Необходимо умножить кадастровую стоимость объекта (из данных Росреестра) на ставку налога (базовая — 0,1%). Если итоговая сумма меньше 1 000 рублей, налог уплачивается в размере этого минимума.
Какая ставка налога на имущество ООО в 2026 году?
Базовая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Однако региональные власти могут устанавливать свои ставки, поэтому следует проверять местное законодательство.
Можно ли получить освобождение от налога на имущество для ООО на УСН?
Освобождение возможно, если объект не включен в региональный перечень, имеет площадь менее 1300 м² (при соблюдении условий по назначению) или относится к категории льготного имущества, определенного законом субъекта РФ.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Устав ООО» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Устав ООО» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Устав ООО Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
IT-ипотека 2026: что делать, если слетела льгота по кредиту
Разбираем причины потери льготной ставки по IT-ипотеке в 2026 году, условия сохранения договора и актуальные требования к аккредитации компаний.
Обязанности сторон по трудовому договору: правила оформления и нормы ТК РФ
Разбираем содержание трудового договора по ст. 57 ТК РФ, правила найма иностранных граждан и порядок возмещения ущерба между работодателем и работником.
Предмет иска в налоговых спорах: как правильно сформулировать требования
Разберитесь, как определить предмет иска по ст. 44 НК РФ, соблюсти требования ст. 131 ГПК РФ и правильно рассчитать госпошлину для подачи заявления в суд.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.