Налог на прибыль: что это такое, кто платит и как рассчитать в 2026 году
Налог на прибыль — это прямой федеральный налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами организации и её подтвержденными расходами. Его платят юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО).
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Что такое налог на прибыль и кто его платит
Налог на прибыль взимается с чистого финансового результата деятельности компании за определенный период. В отличие от косвенных налогов, таких как НДС в 2026 году, этот платеж напрямую зависит от прибыльности бизнеса.
Плательщиками налога являются все российские организации, кроме тех, кто перешел на спецрежимы (УСН, ПСН, АУСН). Также налог платят ИП на ОСНО. Иностранные компании, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство, также обязаны исчислять этот налог.
База налогообложения формируется как разница между доходами, полученными от реализации товаров, работ или услуг, и расходами, которые были произведены для получения этой выручки. Если расходы превышают доходы, возникает налоговый убыток, который можно перенести на будущие периоды.
Расходы, признанные в бухгалтерском учете, могут быть запрещены к учету в налоговом по нормам Налогового кодекса. Это создает разницу между бухгалтерской и налоговой прибылью, что увеличивает итоговую сумму платежа в бюджет.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Ставки налога на прибыль в 2026 году
Основная ставка налога на прибыль в 2026 году составляет 25%. Эта сумма перечисляется в федеральный бюджет.
Распределение налога между уровнями бюджета зависит от статуса организации и региональных особенностей. В общем случае большая часть суммы уходит в федеральный центр, однако закон допускает перераспределение части средств в региональные бюджеты для поддержки местного предпринимательства.
Для определенных категорий организаций предусмотрены льготные ставки по Налоговому кодексу:
- IT-компании, имеющие государственную аккредитацию, могут применять пониженные ставки или полное освобождение от налога при соблюдении условий по доле профильных доходов.
- Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) и территорий опережающего развития (ТОР) имеют право на нулевую или сниженную ставку в первые годы работы.
- Организации, имеющие статус субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), в некоторых случаях могут использовать региональные льготы.
Для компаний, которые только начинают работу в РФ или возвращаются на рынок, действуют особые условия, которые описаны в материале про новые налоги для компаний, возвращающихся в РФ.
Как рассчитать налог на прибыль: формула и сроки
Расчет налога производится по формуле: (Доходы – Расходы) × Ставка налога. Доходы учитываются по мере их признания в учете, а расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены первичными документами (актами, накладными, чеками). Чтобы избежать ошибок в первичных документах при отгрузках, рекомендуется правильно составить спецификацию к договору поставки.
Налог на прибыль уплачивается в виде авансовых платежей и окончательного расчета:
- Авансовые платежи перечисляются ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Окончательный расчет по итогам года производится в течение 28 дней после подачи годовой декларации.
Налоговая декларация представляется в электронном виде в инспекцию ФНС по месту учета организации. Срок подачи — не позднее 25-го числа четвертого месяца после окончания отчетного (налогового) периода.
Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках, удобно использовать Декларация по налогу на прибыль, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Платит ли налог на прибыль ИП?
Да, если индивидуальный предприниматель работает на общей системе налогообложения (ОСНО). Если ИП применяет УСН, ПСН или налог на профессиональный доход, налог на прибыль он не платит, так как заменяет его другим режимом.
Можно ли уменьшить налог на прибыль за счет расходов?
Да, это основной способ оптимизации законного платежа. В расходы можно включить затраты на аренду, заработную плату сотрудников, закупку сырья, транспортные услуги и другие траты, напрямую связанные с извлечением прибыли.
Что будет, если организация сработала в убыток?
В этом случае налог на прибыль за текущий период не уплачивается. Сумма убытка фиксируется в декларации и может быть использована для уменьшения налоговой базы будущих периодов, что позволит платить меньше налога, когда компания снова станет прибыльной.
Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по налогу на прибыль» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по налогу на прибыль».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по налогу на прибыль Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Патент и трудовой договор: правила оформления и риски переквалификации
Разбираем оформление трудового договора с иностранцем по патенту, правила расторжения по ТК РФ и риски переквалификации ГПД в трудовые отношения.
Налог на транспорт в 2026 году: ставки, сроки оплаты и правила расчета
Узнайте, как рассчитать налог на транспорт в 2026 году, какие ставки действуют для ИП и ООО и до какого числа нужно оплатить сбор без штрафов.
Форма акта приемки товаров, работ и услуг: правила оформления и образцы
Разберитесь, как правильно составить акт приемки товаров, работ и услуг в 2026 году, чтобы избежать претензий налоговой и подтвердить расходы компании.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.