НДС в расходах по налогу на прибыль и УСН: правила учета в 2026 году
При выборе ставки НДС 5% «входной» налог перестает быть вычетом и становится частью стоимости товара, что позволяет законно снизить базу по налогу УСН.
В 2026 году учет НДС в расходах зависит от выбранного налогового режима и ставки налога. Если бизнес применяет УСН и не имеет права на вычеты, НДС включается в стоимость приобретенных ресурсов, уменьшая налогооблагаемую базу по основному налогу.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как работает НДС в расходах при разных ставках налога
При использовании ставки НДС 5% механизм вычетов не применяется. Сумма налога, указанная поставщиками в счетах, не выделяется отдельно, а полностью включается в стоимость товаров, работ или услуг. Для предпринимателей на УСН «доходы минус расходы» это означает прямое увеличение суммы затрат, что фактически снижает налоговую базу по самому налогу УСН или размер авансового платежа.
Если организация или ИП выбирает ставку НДС 22%, действует классический механизм: налог по приобретенным ценностям принимается к вычету. В этом случае сумма НДС не увеличивает стоимость закупки и не влияет на базу по УСН, а учитывается отдельно при расчете суммы к уплате в бюджет. Чтобы корректно рассчитать и подать декларацию по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, необходимо строго соблюдать сроки отчетности.
Для подтверждения обоснованности затрат в налоговых органах и судах требуются первичные документы. Согласно судебной практике, недостаточно просто предоставить договор поставки или счет-фактуру. Бизнес должен доказать, что расходы были произведены для получения дохода, являются экономически обоснованными и подтверждены достоверными документами.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит доходов на УСН без НДС и условия освобождения
В 2026 году обязанность платить НДС возникает у налогоплательщиков на УСН, чья выручка превысила порог в 20 млн рублей. Если доход остается ниже этого лимита, предприниматель может пользоваться освобождением от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ.
Порядок применения освобождения по ст. 145 НК РФ подразумевает, что бизнес не начисляет налог при реализации своих товаров или услуг и не выставляет счета-фактуры с НДС. Это упрощает документооборот и снижает административную нагрузку на бухгалтерию.
Для сохранения права на освобождение необходимо регулярно проверять объем выручки. Контроль осуществляется за квартал или за любые три последовательных месяца. Если в этот период доход превышает установленный лимит, право на освобождение утрачивается, и налогоплательщик становится плательщиком НДС.
Особенности учета НДС для ИП на патенте и УСН
Некоторые операции в принципе освобождены от налогообложения НДС согласно ст. 149 НК РФ. Это правило действует независимо от того, применяет ли ИП патентную систему или УСН. В таких случаях налог не начисляется, а в первичных документах делается ссылка на соответствующую статью кодекса.
Различия в оформлении счетов на оплату зависят от режима. ИП на патенте или УСН (при доходе до 20 млн руб.) выставляет счета без НДС. Однако, если контрагент работает на общей системе налогообложения (ОСНО), он все равно выставляет счет с НДС. Для ИП на спецрежиме этот «входной» налог станет частью расходов, если он не имеет права на вычет.
Существует риск признания расходов неправомерными, если налоговая служба или суд усмотрят в сделках отсутствие реальной экономической деятельности контрагента. Предоставление договоров на поставку оборудования или запчастей не гарантирует признание затрат, если поставщик признан «технической» компанией, не осуществлявшей реальной деятельности и не имевшей необходимой наценки. В таких ситуациях вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль могут быть оспорены.
Частые вопросы
Какой лимит ИП на УСН 2026 без НДС?
Лимит доходов, при котором ИП на УСН освобождается от обязанности платить НДС в 2026 году, составляет 20 млн рублей.
Как работает НДС 5% на УСН доходы минус расходы?
При ставке 5% «входной» НДС от поставщиков не принимается к вычету, а включается в общую стоимость закупки. Это увеличивает сумму расходов и, соответственно, снижает налоговую базу по УСН.
НДС не облагается на основании УСН?
Само по себе применение УСН не освобождает от НДС автоматически. Освобождение действует только при соблюдении лимита выручки (до 20 млн руб.) согласно ст. 145 НК РФ или если операция попадает под перечень освобожденных по ст. 149 НК РФ.
Нужно ли платить НДС на коммунальные услуги?
Если коммунальные услуги предоставляются поставщиком с НДС, то для ИП на УСН (без права на вычет) сумма налога просто включается в стоимость услуги и учитывается в расходах.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальным редакциям нормативных актов.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ИФНС по НДС: сроки, правила оформления и нюансы для УСН
Узнайте, как подготовить ответ на требование ИФНС по НДС за 5 рабочих дней и какие правила действуют для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2026 году.
НДС на одежду в 2026 году: ставки, расчеты и правила для бизнеса
Узнайте, как считать НДС на одежду в 2026 году при доходе от 20 млн руб. на УСН, как использовать ставку 5% и правильно заполнить декларацию.
НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году
Узнайте, как считать и платить НДС на УСН в 2026 году при превышении лимита доходов, какие ставки выбрать и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.