НДС на образовательные услуги: правила освобождения и ставки в 2026 году
Образовательные услуги в России освобождаются от НДС при наличии лицензии на образовательную деятельность. Правовым основанием для применения льготы служит ст. 149 НК РФ.
Даже если организация на УСН превысила порог по доходам и стала плательщиком НДС, услуги детских кружков, студий и спортивных секций остаются полностью освобожденными от налога на основании пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставка НДС на образовательные услуги и условия освобождения
Освобождение от НДС предоставляется организациям, которые осуществляют образовательную деятельность в рамках программ, предусмотренных их лицензией. Это правило распространяется на некоммерческие организации, государственные бюджетные учреждения и коммерческие компании.
Закон выделяет разные категории льгот в зависимости от статуса организации и целевой аудитории. Особый режим предусмотрен для государственных учреждений и НКО, а также для организаций, работающих с детьми.
Главным условием применения льготы является строгое соответствие реализуемой программы перечню, указанному в лицензии. Если организация оказывает услуги, не входящие в лицензионный перечень, такие операции облагаются налогом по общей ставке.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Образовательные услуги не облагаются НДС на основании следующих норм
На основании пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги по присмотру и уходу за детьми в дошкольных организациях, а также занятия в детских кружках, студиях и спортивных секциях.
Льгота не распространяется на все виды деятельности образовательного центра. В общем порядке облагаются налогом следующие операции:
- оказание консультационных услуг;
- сдача помещений в аренду.
Для учета лицензионных программ в налоговой отчетности используется специальный код — 1010245. Чтобы избежать технических сбоев при подаче документов, используйте сервис Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
При оформлении закрывающих документов по таким операциям важно правильно составить акт сдачи-приемки оказанных услуг онлайн, чтобы подтвердить факт реализации именно лицензионной программы.
НДС на образовательные услуги в 2026 году для плательщиков УСН
С 2025–2026 годов правила для предпринимателей и компаний на упрощенной системе налогообложения изменились. Обязанность исчислять НДС возникает при превышении установленного порога доходов.
Для применения норм 2026 года ключевым является доход за предыдущий период: если сумма доходов за 2025 год превысила 20 млн рублей, организация или ИП становятся плательщиками НДС.
Пороги доходов для плательщиков УСН снижаются постепенно:
- 60 млн рублей за 2024 год;
- 20 млн рублей за 2025 год;
- 15 млн рублей за 2026 год;
- 10 млн рублей за 2027 год и далее.
Несмотря на превышение этих лимитов, право на освобождение от налога сохраняется за определенными видами деятельности. Услуги по присмотру и уходу в дошкольных организациях, а также работа детских секций и кружков не облагаются НДС независимо от объема выручки на основании пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Если при подаче отчетности возникла ошибка обработки декларации, необходимо оперативно проверить корректность указанных кодов льгот и сумм доходов.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС, если образовательная программа не указана в лицензии?
Да, в этом случае льгота по ст. 149 НК РФ не действует. Такие услуги облагаются НДС в общем порядке, так как требованием для освобождения является наличие программы в лицензионном перечне.
Облагаются ли НДС консультации в образовательном центре?
Да, консультационные услуги не подпадают под действие льгот на образовательную деятельность и облагаются налогом.
С какой суммы доходов в 2026 году ИП на УСН должен платить НДС за образовательные услуги?
Обязанность платить НДС в 2026 году возникает, если доход ИП за 2025 год превысил 20 млн рублей. Исключение составляют услуги детских кружков, секций и дошкольного ухода — они остаются освобожденными от налога независимо от суммы дохода.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ИФНС по НДС: сроки, правила оформления и нюансы для УСН
Узнайте, как подготовить ответ на требование ИФНС по НДС за 5 рабочих дней и какие правила действуют для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2026 году.
НДС на одежду в 2026 году: ставки, расчеты и правила для бизнеса
Узнайте, как считать НДС на одежду в 2026 году при доходе от 20 млн руб. на УСН, как использовать ставку 5% и правильно заполнить декларацию.
НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году
Узнайте, как считать и платить НДС на УСН в 2026 году при превышении лимита доходов, какие ставки выбрать и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.