НДС на пшеницу в 2026 году: ставки, правила исчисления и отчетность
Реализация пшеницы в 2026 году облагается НДС по льготной ставке 10%. Сумма налога рассчитывается от стоимости продукции и перечисляется в бюджет за вычетом входящего НДС по связанным расходам.
При реализации пшеницы с НДС 10% сельхозпроизводитель может использовать налоговый вычет по «входящему» НДС (20%) с закупленных ГСМ и удобрений, что позволяет существенно снизить итоговую сумму к уплате в бюджет.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставка НДС на пшеницу и порядок расчета
Для пшеницы и других зерновых культур по Налоговому кодексу установлена льготная ставка НДС 10%. Она применяется при реализации сельскохозяйственной продукции, выращенной производителем, а также при перепродаже зерна определенными категориями посредников.
Механизм расчета налога зависит от того, включен ли НДС в стоимость товара или начисляется сверху. Если цена за тонну пшеницы составляет 15 000 рублей с НДС 10%, то сумма налога внутри этой цены составит 1 363,64 рубля (15 000 / 110 * 10). Если же НДС начисляется сверху, то к стоимости 15 000 рублей добавляется 1 500 рублей налога, и итоговая сумма к оплате составит 16 500 рублей.
Счет на оплату с НДС оформляется с обязательным выделением налога отдельной строкой. В документе указывается база (стоимость пшеницы без налога), ставка (10%) и итоговая сумма НДС. Это необходимо для того, чтобы покупатель мог принять этот налог к вычету в своем учете.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на упрощенке и АУСН при торговле пшеницей
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) по умолчанию освобождены от уплаты НДС. В этом случае в счетах и актах указывается, что НДС не облагается на основании применения УСН. Однако с 2025–2026 годов правила изменились: упрощенцы становятся плательщиками НДС при превышении лимита доходов.
Если доход предпринимателя на УСН превышает 60 млн рублей в год, он обязан исчислять НДС. В 2026 году доступны следующие варианты:
- Применение общей ставки 20% (или льготной 10% для пшеницы) с правом на налоговые вычеты.
- Применение специальных ставок 5% (при доходе до 250 млн руб.) или 7% (при доходе до 450 млн руб.) без права на вычеты.
Налогоплательщики на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) также обязаны платить НДС при превышении установленного порога доходов. Порядок исчисления и ставки соответствуют правилам для УСН, при этом расчет налога в большинстве случаев происходит автоматически через банковские сервисы или специализированное ПО.
Декларация на НДС и отчетность сельхозпроизводителей
Декларация на НДС подается в электронном виде поквартально. Срок подачи и уплаты налога — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для сельхозпроизводителей, использующих ставку 10%, критически важно правильно заполнить Раздел 1 и Раздел 2 декларации, чтобы зафиксировать сумму налога к уплате и сумму вычетов.
Операции с пшеницей отражаются в отчетности с указанием соответствующего кода ставки налога. Если компания применяет льготу 10%, она должна иметь документальное подтверждение статуса производителя или соответствие критериям перекупщика, имеющего право на эту ставку. Ошибки в кодах ставок ведут к отказу в вычете со стороны контрагентов и доначислениям при проверках.
ИП на УСН, которые превысили порог в 60 млн рублей или перешли на общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны вести полноценный раздельный учет НДС. При переходе на ОСНО возникает необходимость учета «входящего» налога по остаткам пшеницы на складах, что требует проведения инвентаризации и пересчета стоимости запасов.
Для корректного формирования отчетности используется Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
На АУСН нужно платить НДС?
Да, если доход предпринимателя на АУСН превышает установленный законом лимит. В этом случае применяются либо общие ставки (20% или 10% для пшеницы), либо специальные ставки 5% или 7% в зависимости от объема выручки.
Какой НДС платит ИП на УСН и при каких суммах?
До дохода в 60 млн рублей ИП на УСН НДС не платит. При превышении этого порога ИП становится плательщиком налога. Сумма зависит от выбранного режима: либо стандартные ставки с вычетами, либо упрощенные ставки 5% или 7% без права на вычеты.
Как составить счет на оплату с НДС 5%?
В счете указывается стоимость товара без налога. В строке «НДС» прописывается ставка 5% и рассчитывается сумма (Стоимость * 0,05). Итоговая сумма к оплате складывается из стоимости товара и суммы НДС. Данная ставка доступна упрощенцам с доходом до 250 млн рублей.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Что дает IT‑аккредитация компании для сотрудников: проверка и последствия
Узнайте, как быстро проверить IT‑аккредитацию компании по ИНН, через Госуслуги и какие потери ждут сотрудников при её лишении.
Пример договора: готовые образцы и шаблоны купли‑продажи для 2026 года
Скачайте проверенные образцы договоров купли‑продажи недвижимости, автомобиля и общие шаблоны — полный набор с актуальными пунктами 2026 года.
Как проверить лицензию на алкоголь для ООО: пошаговый контроль
Узнайте, где и как проверить наличие лицензии на алкоголь у ООО, стоимость лицензии в 2026 г., требования к крепкому алкоголю и учёт в бухгалтерии.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.