НДС на УСН с какого года: правила, ставки и пороги в 2026 году

Порог перехода на НДС и лимит ИП на УСН без НДС в 2026 году

В 2026 году порог доходов, при котором упрощенцы освобождаются от уплаты НДС, составляет 60 млн рублей за предшествующий год. Если выручка за 2025 год составила 60 000 001 рубль и более, бизнес обязан платить НДС с 1 января 2026 года.

При расчете доходов для определения порога учитываются все поступления на расчетные счета и в кассу, которые признаются выручкой от реализации. Из этой суммы исключаются суммы полученных займов, возвраты ошибочно перечисленных средств и иные поступления, не являющиеся доходом от предпринимательской деятельности.

Переход при превышении лимита происходит автоматически. Отдельного уведомления в ФНС не требуется, однако налогоплательщик должен самостоятельно начать применять ставки НДС к своим операциям и вести соответствующий учет. Если вы планируете изменить режим налогообложения или подать декларацию по УСН, этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Ставки НДС на УСН в 2026 году и правила выставления счетов

Для плательщиков на УСН в 2026 году предусмотрены две основные схемы налогообложения:

1. Льготные ставки (без права на вычеты). Применяются, если доход не превышает 60 млн рублей (при добровольном переходе) или в первые годы после превышения лимита. Ставки составляют 5% (при выручке до 60 млн руб.) и 7% (при выручке от 60 до 250 млн руб.). В этом случае НДС просто начисляется «сверху» или включается в стоимость, но входящий налог от поставщиков к вычету не принимается.
2. Общая ставка (с правом на вычеты). Ставка 20%. Применяется обязательно, если выручка превышает 250 млн рублей, или добровольно при любом уровне дохода. Это позволяет уменьшать сумму налога к уплате на величину НДС, предъявленного поставщиками.

Счет на оплату с НДС должен содержать четкое разделение суммы налога и стоимости товара или услуги. В документе обязательно указываются:

• ИНН и КПП продавца и покупателя.
• Ставка НДС (5%, 7% или 20%).
• Сумма НДС в рублях отдельной строкой.
• Итоговая сумма к оплате с учетом налога.

При выборе ставок 5% или 7% вычеты по входящему НДС запрещены. Если бизнес переходит на ставку 20%, он получает право на полноценный налоговый вычет, что критически важно при закупке дорогостоящего оборудования или сырья.

Декларация по НДС для налогоплательщиков на УСН

Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог уплачивается до 28 числа того же месяца.

Отчетность подается исключительно в электронном виде через оператора электронного документооборота (ЭДО) или личный кабинет налогоплательщика. Бумажный вариант декларации не принимается.

Особенности учета в КУДиР:

• Суммы доходов в книге учета доходов и расходов (КУДиР) отражаются за вычетом НДС.
• Если вы используете льготные ставки (5% или 7%), НДС не вычитается из доходов, так как вычеты не применяются.
• Все операции по реализации с НДС должны быть детально зафиксированы в первичных документах для подтверждения корректности заполнения декларации.

Для тех, кто ведет учет сотрудников, важно соблюдать и другие сроки отчетности. Например, своевременно проверить срок сдачи РСВ за 2 квартал 2025 года: точные даты и правила, чтобы избежать штрафов.

Частые вопросы

ИП на НДС с 2026 года: обязательно ли платить налог, если выручка ниже порога?

Нет, если выручка за предыдущий год не превысила 60 млн рублей, ИП на УСН по умолчанию освобожден от уплаты НДС. Обязанность возникает только при превышении этого лимита или при добровольном уведомлении налоговой о переходе на статус плательщика.

Как ИП на УСН стать плательщиком НДС добровольно?

Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на НДС. Сделать это можно в любое время. После подачи уведомления ИП начинает выставлять счета с НДС и подавать соответствующие декларации. Если у вас есть сотрудники, не забудьте также проверить, нужно ли сдавать персонифицированные сведения ИП без сотрудников: правила 2026 года, если штат изменился.

Нужно ли платить НДС, если я работаю с самозанятыми?

Работа с самозанятыми не освобождает вас от НДС, если вы сами являетесь плательщиком этого налога по закону или добровольно. Однако самозанятые не выставляют НДС в своих чеках, поэтому «входящего» налога по таким операциям для вашего вычета не будет. В таких случаях полезно изучить договор ГПХ с архивариусом образец: шаблон 2026 года и бесплатные загрузки для правильного оформления отношений с исполнителями.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с главным бухгалтером или налоговым консультантом.