НДС на эквайринг: правила учета и ставки в 2026 году
НДС на эквайринг в 2026 году начисляется банком на сумму своей комиссии за обработку платежа, а не на всю сумму покупки клиента. Банк выступает поставщиком услуги и выставляет счет-фактуру, на основании которого плательщики НДС могут принять налог к вычету.
Многие предприниматели ошибочно пытаются принять к вычету НДС со всей суммы транзакции, тогда как вычет возможен только с суммы комиссии банка, указанной в отдельном счете-фактуре.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС на комиссию по эквайрингу: кто и как платит
Банк удерживает комиссию за эквайринг в момент зачисления средств на расчетный счет предпринимателя. Сумма комиссии включает в себя НДС по ставке 20%. Например, при комиссии в 2% от оборота, банк забирает эту сумму из выручки, а внутри этой суммы выделяет налог, который затем отражается в отчетности банка как начисленный, а в отчетности клиента — как входящий.
Организации на ОСНО отражают НДС по эквайрингу в книге покупок. Для этого необходимо иметь правильно оформленный счет-фактуру от банка. Сумма налога принимается к вычету в общем порядке, что снижает итоговую сумму НДС к уплате в бюджет. Если счет-фактура получена позже даты списания комиссии, вычет производится в периоде получения документа.
Компании на УСН и самозанятые не имеют права на налоговый вычет по НДС. Для них сумма комиссии вместе с НДС является полным расходом. Предприниматели на УСН учитывают всю сумму комиссии (включая налог) в составе затрат при расчете налога, если они используют объект «доходы минус расходы». Самозанятые просто фиксируют фактическую сумму поступления на счет за вычетом всех банковских сборов.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на эквайринг с 2026 года: актуальные ставки и изменения
В 2026 году стандартная ставка НДС на банковские услуги, включая эквайринг, составляет 20%. Льготы по освобождению от НДС для большинства стандартных операций по приему платежей отсутствуют, поэтому комиссия всегда включает налог.
Счета-фактуры от Сбербанка и других системно значимых банков предоставляются в электронном виде через личный кабинет «СберБизнес» или аналогичные системы интернет-банкинга. Документы формируются либо ежемесячно общим реестром, либо по каждой операции, в зависимости от условий договора. Для корректного учета необходимо скачивать XML-файлы или PDF-версии счетов-фактур, так как простые выписки по счету не являются основанием для вычета налога.
Изменения в налоговом законодательстве 2026 года закрепили необходимость строгого соответствия первичных документов требованиям ФНС. Любая ошибка в реквизитах счета-фактуры от банка делает вычет невозможным. Чтобы избежать ошибок при подаче отчетности, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Компенсация 50% с НДС на комиссию эквайринга
Государственная программа компенсации позволяет вернуть до 50% затрат на оплату услуг эквайринга для определенных категорий малого и среднего бизнеса (МСП). Право на выплату имеют предприниматели, чьи расходы на комиссию подтверждены документально и соответствуют установленным лимитам по обороту.
Расчет компенсации производится от суммы фактически уплаченной комиссии. Если компания является плательщиком НДС, сумма компенсации рассчитывается исходя из стоимости услуги без учета налога, так как НДС принимается к вычету самостоятельно. Если предприниматель работает на УСН или ПСН, компенсация может рассчитываться от полной суммы комиссии, включая НДС, поскольку этот налог для него является частью затрат.
Для получения выплаты необходимо предоставить в уполномоченный орган (обычно через портал Госуслуг или региональный центр поддержки предпринимательства) следующий пакет документов:
- Заявление на получение компенсации.
- Выписка по расчетному счету, подтверждающая списание комиссий банком.
- Копии договоров с банком-эквайером.
- Счета-фактуры или акты оказанных услуг от банка.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС на эквайринг Сбербанку?
Предприниматель не платит НДС Сбербанку отдельным платежом. Банк самостоятельно удерживает комиссию из суммы каждой транзакции, и эта комиссия уже включает в себя НДС. Клиент лишь получает счет-фактуру, который позволяет компаниям на ОСНО вернуть этот налог через налоговый вычет.
Как работает компенсация 50 с НДС на комиссию эквайринга?
Государство возмещает половину затрат на банковское обслуживание. Если вы на ОСНО, вы сначала заявляете НДС к вычету в декларации, а затем подаете документы на компенсацию остатка суммы комиссии. Если вы на УСН, вы подаете документы на компенсацию 50% от всей суммы списания, включая НДС.
Что изменится в НДС на эквайринг с 2026 года?
Ставка НДС остается прежней (20%), однако ужесточаются требования к электронному документообороту. Теперь для подтверждения расходов и получения вычетов обязательны электронные счета-фактуры с квалифицированной электронной подписью банка, а бумажные выписки без соответствующих актов не принимаются налоговыми органами.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или оформления документов проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
НДС на пшеницу в 2026 году: ставки, правила исчисления и отчетность
Разбираем ставку НДС на пшеницу, правила применения УСН и АУСН в 2026 году, а также порядок заполнения декларации и счетов на оплату.
НДС на консультационные услуги в 2026 году: правила для ИП и ООО на УСН
Узнайте, когда консультационные услуги облагаются НДС в 2026 году, как работает порог освобождения в 60 млн рублей и как заполнить декларацию на УСН.
Маркировка продуктов лягушка и бакалейной продукции: правила и сроки
Узнайте о правилах маркировки бакалейной продукции по Постановлению № 1682. Сроки ввода в оборот с 1 декабря 2026 года и особенности для замороженных товаров.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.