НДС при возврате товара: правила, ставки и порядок получения
При возврате товара продавец обязан вернуть покупателю стоимость товара вместе с выделенным в счете-фактуре НДС. Право на возврат налога имеют организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСН) или УСН с правом на вычеты, при условии документального подтверждения операции.
При возврате аванса НДС можно одновременно скорректировать налоговую базу по УСН, что ускоряет возврат и уменьшает налоговую нагрузку.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Возврат НДС при возврате товара: основные положения
Право на возврат НДС имеют плательщики налога, которые приняли товар на учет и отразили входящий НДС в декларации. Согласно Налоговому кодексу, основанием для возврата средств является расторжение договора купли-продажи, обнаружение брака или несоответствие товара условиям договора.
В 2026 году основная ставка НДС составляет 22%. Она применяется к большинству групп товаров и услуг. Льготная ставка 10% сохраняется для продовольственных товаров, детских товаров и некоторых медицинских изделий. При возврате сумма налога рассчитывается исходя из той ставки, которая была применена при первоначальной продаже.
Для оформления возврата используются следующие документы:
- Акт о возврате товара (или товарная накладная на возврат), подписанный обеими сторонами.
- Корректировочный счет-фактура, который выставляет продавец для уменьшения налоговой базы.
- Платежное поручение о возврате денежных средств покупателю.
Если покупатель — физическое лицо или организация без права на вычет, возврат осуществляется в полном объеме (цена товара + НДС). Чтобы избежать ошибок в оформлении первичных документов, оформите возврат НДС по пошаговому руководству для ИП и ООО.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Возврат аванса НДС: порядок и сроки
Возврат аванса НДС происходит в случаях, когда покупатель внес предоплату, но товар не был поставлен в установленный срок или договор был расторгнут до момента отгрузки. В этом случае продавец, который ранее уплатил НДС с аванса в бюджет, имеет право на возврат этой суммы или зачет ее в счет будущих платежей.
Заявление о возврате излишне уплаченного налога подается в налоговый орган не позднее 30 дней после даты фактического возврата аванса покупателю. Сначала необходимо подать уточненную декларацию, в которой отражена сумма налога к возврату.
Пример расчета при ставке 22%:
Покупатель перечислил аванс в размере 122 000 рублей (включая НДС 22 000 рублей). Сделка сорвалась, и продавец вернул всю сумму. Сумма к возврату из бюджета составит 22 000 рублей.
Для корректного отражения этой операции в отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Возврат НДС при упрощённой системе налогообложения (УСН)
С 2025 года плательщики УСН («доходы» и «доходы минус расходы») при достижении определенного порога выручки становятся плательщиками НДС. В 2026 году они имеют право на возврат НДС при возврате товара или аванса, если налог был включен в стоимость расходов или уплачен в бюджет с авансов.
Для получения возврата должны быть соблюдены условия:
- Наличие счетов-фактур от поставщиков, где НДС выделен отдельной строкой.
- Документальное подтверждение возврата денежных средств покупателю.
- Отражение суммы НДС в книге учета доходов и расходов (КУДиР) или соответствующем реестре.
Алгоритм подачи заявления в 2026 году:
- Оформление корректировочного счета-фактуры или акта возврата.
- Подача уточненной декларации по НДС за период, в котором произошел возврат.
- Направление заявления о возврате излишне уплаченного налога через личный кабинет налогоплательщика или ЭДО.
Неправильное оформление возвратов часто приводит к конфликтам с клиентами, что подтверждается статистикой того, почему россияне уходят из интернет-магазинов не из-за цен, а из-за проблем с возвратом.
Возврат НДС в 2026 году: изменения и актуальные ставки
В 2026 году действует ставка НДС 22% для большинства операций. Ставка 10% применяется строго к перечню товаров, определенному законодательством (продовольственные товары, товары для детей). При возврате товаров этих категорий расчет производится по ставке 10%.
Введены новые требования к электронному документообороту (ЭДО). Теперь все корректировочные счета-фактуры и акты возврата между юридическими лицами и ИП должны передаваться в электронном виде через операторов ЭДО. Бумажные документы при наличии подписанного соглашения об ЭДО не принимаются налоговыми органами в качестве основания для вычета или возврата.
Срок рассмотрения заявления о возврате НДС в 2026 году составляет в среднем 30 дней. В этот период налоговая служба может провести камеральную проверку обоснованности возврата, запросив документы у контрагентов.
Частые вопросы
Как вернуть НДС при возврате товара?
Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, возвращает покупателю стоимость товара с НДС и подает уточненную декларацию в ИФНС для зачета или возврата налога из бюджета.
Можно ли вернуть аванс НДС?
Да, если товар не был поставлен, а предоплата возвращена покупателю. Продавец имеет право вернуть сумму НДС, уплаченную с этого аванса, подав заявление в налоговую.
Нужен ли возврат НДС при ставке 22%?
Да, если товар возвращается и продавец является плательщиком НДС, сумма налога по ставке 22% должна быть возвращена покупателю или скорректирована в налоговой базе продавца.
Можно ли вернуть НДС при УСН?
Да, плательщики УСН, ставшие плательщиками НДС в соответствии с нормами 2025–2026 годов, могут возвращать НДС при соблюдении условий по документальному подтверждению и подаче декларации.
Какие сроки возврата НДС в 2026 году?
Заявление о возврате аванса подается в течение 30 дней после возврата средств. Срок рассмотрения такого заявления налоговым органом составляет до 30 дней.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Начисление по договору ГПХ: правила расчета, налоги и отличия от зарплаты
Узнайте, как правильно рассчитать выплаты по договору ГПХ в 2026 году, какие налоги уплатить и чем эти начисления отличаются от трудового договора.
Платят ли самозанятые НДФЛ: ставки, лимиты и отличия от ИП
Разбираем, почему самозанятые не платят НДФЛ, а используют ставки НПД 4% и 6%, и как работает прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года.
НДФЛ платит работодатель или сотрудник: кто и как перечисляет налог в 2026 году
Разбираем, в каких случаях работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ, а когда налог нужно платить самостоятельно до 15 июля согласно НК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.