НДФЛ при выходе из ООО: расчет налога при продаже доли и ликвидации в 2026 году
При владении долей более пяти лет доход от её продажи полностью освобождается от НДФЛ, даже если доля была получена в подарок или по наследству, а не куплена за деньги.
Сумма НДФЛ при выходе из ООО зависит от способа прекращения прав на долю: через продажу третьему лицу, выход из состава участников с выплатой действительной стоимости или ликвидацию компании. Налоговая база определяется как разница между полученным доходом и документально подтвержденными расходами на приобретение этой доли.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДФЛ при продаже доли в ООО: ставки и расчет в 2026 году
Налоговая база при продаже доли рассчитывается по формуле: «Цена продажи минус расходы на покупку». Расходами признаются суммы, фактически затраченные на приобретение доли, подтвержденные договорами купли-продажи, платежными поручениями или выписками по счету. Если доля была получена при создании ООО, расходом считается сумма вклада в уставный капитал.
В 2026 году применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка налога зависит от совокупного годового дохода физического лица:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — с суммы превышения от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — с суммы превышения свыше 20 млн рублей.
Подробно о применении этих уровней налогообложения можно узнать в статье Шкала НДФЛ для ИП: ставки и правила расчета в 2026 году, так как для физических лиц и ИП действуют единые правила.
При сделке купли-продажи доли между физическими лицами продавец обязан самостоятельно задекларировать доход. Срок подачи декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплата налога производится до 15 июля того же года. Для корректного заполнения документа важно использовать правильный код вида дохода в декларации 3-НДФЛ: как выбрать и заполнить.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДФЛ при ликвидации ООО и выплате имущества участникам
При ликвидации ООО участникам выплачивается ликвидационная стоимость их долей. Налогом облагается разница между суммой полученной выплаты (включая стоимость переданного имущества) и первоначальным вкладом в уставный капитал. Если сумма выплаты меньше вклада, налоговая база считается равной нулю.
В данном случае компания выступает в роли налогового агента. Это означает, что ООО обязано самостоятельно рассчитать НДФЛ, удержать его из суммы выплаты и перечислить в бюджет. Участник получает на руки сумму за вычетом налога.
Организация обязана отразить данные выплаты в отчетности по форме 6-НДФЛ. В расчете указывается сумма дохода, с которой произведено удержание, и сумма самого налога. Чтобы избежать ошибок в реквизитах и сроках, 6-НДФЛ рекомендуется заполнять онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Налоговые льготы и вычеты при выходе из ООО
Согласно Налоговому кодексу, доход от продажи доли или получения выплаты при выходе из общества не облагается НДФЛ, если участник владел этой долей непрерывно более пяти лет. Срок владения считается с даты государственной регистрации создания ООО или даты внесения записи в ЕГРЮЛ о переходе доли к участнику.
Если право владения составляет менее пяти лет и документы, подтверждающие расходы на покупку доли, утеряны или отсутствуют, можно воспользоваться имущественным вычетом. Размер такого вычета ограничен законом и применяется к доходу от продажи имущества, что позволяет снизить налогооблагаемую базу.
При выходе участника из общества с возвратом действительной стоимости доли (когда доля переходит к самому ООО) налогообложение происходит аналогично ликвидации. Общество удерживает НДФЛ из выплачиваемой суммы. Если вы планируете самостоятельно подавать декларацию в будущем, изучите Декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО: сроки, расчет и подача в 2026 году, чтобы понимать общие принципы отчетности по подоходному налогу.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДФЛ при продаже ООО?
Да, если цена продажи доли выше, чем сумма расходов на её приобретение. Налогом облагается именно прибыль (доход минус расход). Если сделка прошла без прибыли или доля находилась в собственности более пяти лет, налог платить не нужно.
Как рассчитать НДФЛ при ликвидации ООО?
Необходимо вычесть из суммы полученного при ликвидации имущества (или денег) размер первоначального вклада в уставный капитал. С полученной разницы рассчитывается налог по прогрессивной шкале 2026 года (от 13% до 20%). Налог удерживает компания-ликвидатор.
Какая ставка НДФЛ действует при продаже доли в ООО в 2026 году?
Действует прогрессивная шкала: 13% при доходе до 2,4 млн руб., 15% — до 5 млн руб., 18% — до 20 млн руб., и 20% — с суммы превышения над 20 млн руб. Ставка применяется к налоговой базе (доходу за вычетом расходов).
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Возврат подоходного налога: как вернуть НДФЛ через налоговый вычет в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ через налоговые вычеты: сроки подачи, перечень документов и способы получения денег на карту в 2026 году.
Реквизиты для оплаты налогов в 2026 году: где найти и как не ошибиться
Актуальные способы поиска реквизитов для оплаты налогов через ЕНП в 2026 году: инструкции для ИП и ООО, чтобы избежать пеней и блокировок счетов.
Налоговая амнистия 2026: кто может списать штрафы и пени
Узнайте, как списать до 100% пеней и штрафов по налоговым задолженностям в 2026 году: условия, сроки подачи заявлений и перечень доступных льгот.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.