НДФЛ при ликвидации ООО с одним учредителем: налоги с остатков имущества и отчетность
При ликвидации ООО с одним учредителем-физическим лицом НДФЛ возникает с суммы дохода, превышающей фактические расходы на приобретение доли в уставном капитале. Налог удерживается ликвидатором из суммы распределяемого имущества или денежных средств перед их выплатой учредителю.
Если учредитель-физлицо владел долей в ООО более 5 лет, он имеет право на налоговый вычет при ликвидации, что позволяет законно снизить сумму НДФЛ с полученного имущества.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДФЛ при возврате уставного капитала и имущества учредителю при ликвидации
Налогооблагаемая база при ликвидации ООО формируется как разница между стоимостью полученного учредителем имущества (включая денежные средства) и документально подтвержденными расходами на приобретение доли в уставном капитале. Если стоимость имущества при ликвидации равна или меньше суммы первоначального взноса, доход не возникает и НДФЛ не начисляется.
В 2026 году для резидентов РФ применяется прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Базовая ставка составляет 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год, далее ставка увеличивается в соответствии с установленными порогами. Для нерезидентов РФ действует фиксированная ставка 30%. Подробно о применении повышенных ставок можно узнать в статье Когда платят 15 процентов НДФЛ и выше: правила прогрессивной шкалы в 2026 году.
Ликвидатор ООО обязан выступить в роли налогового агента. Это означает, что он должен самостоятельно рассчитать налог, удержать его из суммы ликвидационного остатка и перечислить в бюджет РФ до того, как средства или имущество будут переданы единственному учредителю. Невыполнение этой обязанности ведет к административной ответственности и взысканию пеней. Чтобы избежать ошибок в расчетах и подаче документов, используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как заполнить 6-НДФЛ при ликвидации ООО: сроки и правила
Ликвидационный расчет по форме 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления о ликвидации ООО в регистрирующий орган. Срок подачи не зависит от даты фактического распределения имущества, если оно произошло до подачи заявления.
В разделах расчета суммы выплат ликвидационного остатка отражаются в периоде их фактического перечисления. В графе «Сумма дохода» указывается полная стоимость переданного имущества или сумма денег, а в графе «Сумма налога» — удержанный НДФЛ. Если выплата производится имуществом (например, оборудованием или автомобилем), в расчет включается его рыночная стоимость на дату передачи.
Если в отчетном периоде до момента ликвидации выплат сотрудникам или учредителю не производилось, но факт ликвидации имел место, форма 6-НДФЛ всё равно подается. В этом случае расчет предоставляется с нулевыми показателями, чтобы зафиксировать прекращение деятельности организации как налогового агента. Правила подачи аналогичны тем, что описаны в материале Отчет 6-НДФЛ при ликвидации ИП: сроки подачи и правила заполнения.
Код дохода в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при ликвидации ООО
Для отражения выплат при ликвидации ООО в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах и налоговых вычетах (бывшая 2-НДФЛ) используется код дохода 1010. Данный код применяется для денежных средств и имущества, полученных физическим лицом при ликвидации организации.
При заполнении справки о доходах для единственного учредителя необходимо указать:
- Код дохода — 1010.
- Сумму дохода — общую стоимость полученного имущества за вычетом расходов на покупку доли (если применяется вычет).
- Сумму удержанного налога.
- Код налогового вычета (если применимо, например, при владении долей более 5 лет).
Выбор кода 1010 строго соответствует нормам Налогового кодекса РФ, так как выплаты при ликвидации не являются дивидендами (код 1011) или оплатой труда. Ошибочное указание кода может привести к тому, что налоговая служба не засчитает налог в счет обязательств учредителя или потребует пояснений. После завершения всех расчетов и подачи отчетности составляется Ликвидационный баланс при ликвидации юридического лица: правила составления и сроки подачи, который подтверждает распределение активов.
Частые вопросы
Как заполнить 6-НДФЛ при ликвидации ООО?
В расчете указываются суммы дохода и удержанного налога в том периоде, когда была произведена выплата ликвидационного остатка. Если выплата была в январе, а заявление о ликвидации подано в феврале, отчет подается до 25 марта. В разделах указывается код дохода 1010 и итоговая сумма налога, рассчитанная по прогрессивной шкале 2026 года.
Какой код в 6-НДФЛ при ликвидации ООО?
Используется код дохода 1010. Он предназначен специально для выплат в виде стоимости имущества или денежных средств, которые передаются участникам общества при его ликвидации.
Нужно ли платить НДФЛ при возврате уставного капитала при ликвидации ООО?
Налог платится только с суммы превышения: (Стоимость полученного имущества) минус (Расходы на приобретение доли). Если учредитель получает ровно ту сумму, которую внес в уставный капитал, или меньше неё, объект налогообложения отсутствует и НДФЛ не уплачивается.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Налог на имущество ИП на АУСН: правила и льготы
Узнайте, как ИП на АУСН платит налог на имущество, какие объекты освобождаются от налога и какие лимиты по доходу и штату действуют в 2026 году.
Продажа товаров для животных: налоги, лицензии и особенности учета в 2026 году
Разбираем правила торговли товарами для животных в 2026 году: от выбора системы налогообложения до маркировки кормов и ветеринарных сертификатов.
АУСН для ИП в 2027 году: правила перехода, ставки и особенности учета
Разбираем работу АУСН для ИП в 2027 году: ставки налогов, порядок перехода с других режимов и правила оплаты страховых взносов без деклараций.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.