Нулевая декларация УСН пример: пошаговое заполнение и образцы 2026‑2025 годов
Нулевая декларация УСН — это налоговая отчетность, в которой все показатели доходов и расходов за отчетный год равны нулю. Ее подают индивидуальные предприниматели и организации, которые зарегистрированы на упрощенной системе налогообложения, но не вели предпринимательской деятельности и не получали выручки.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Нулевая декларация УСН: когда и зачем её подавать
Нулевая декларация подается в случаях, когда за весь календарный год сумма доходов составила 0 рублей. Это касается как объекта «Доходы», так и объекта «Доходы минус расходы». Отсутствие прибыли или фактической деятельности не освобождает налогоплательщика от обязанности отчитаться перед государством.
Обязанность подачи закреплена в ст. 346.14 НК РФ. Игнорирование этого требования влечет штраф в размере 1000 рублей за каждый факт непредставления декларации (ст. 119 НК РФ). Помимо налогового кодекса, учет операций (или их отсутствия) регулируется ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» и ПБУ 6/02 в части учета доходов и расходов.
Если вы подаете отчетность за год, когда деятельности не было, вам также может потребоваться сдать нулевой РСВ в 2026 году, чтобы избежать блокировок счетов и штрафов от Социального фонда.
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пошаговый пример заполнения нулевой декларации УСН ИП 2026 года (образец)
Для заполнения используется форма 1102-КУ. В титульном листе указываются стандартные реквизиты: ИНН, номер корректировки (для первичной подачи — «0»), налоговый период (2025 год) и код налогового органа.
При заполнении основного раздела (Раздел 1.1) следуйте этим правилам:
- В графах 1–6, где указываются суммы доходов за кварталы и итоговая сумма за год, ставятся прочерки или цифра «0».
- В графе 7, предназначенной для расчета налоговой базы, указывается «0».
- Если используется объект «Доходы минус расходы», в графах, касающихся расходов, также проставляются нули.
- Сумма налога к уплате в итоговых полях должна быть равна 0.
Подпись ставится в нижней части документа. ИП работает без печати, если она не была заведена в бизнес-процессы. Самый быстрый способ отправить документ — использовать Декларацию по УСН, где данные подтягиваются автоматически по ИНН, исключая ошибки в реквизитах.
Неочевидно, но при нулевой декларации УСН, отправляемой через личный кабинет, система автоматически генерирует QR-код подтверждения; его отсутствие в бумажной версии часто приводит к отказу в приёме декларации.
Нулевая декларация УСН за 2025 год и онлайн-подача
Срок подачи декларации за 2025 год для ИП на УСН истекает 25 апреля 2026 года (для организаций — 25 марта 2026 года). Однако многие предприниматели стремятся закрыть отчетность до 31 марта, чтобы синхронизировать данные с другими формами отчетности.
Онлайн-подача через Личный кабинет (ЛК) ИФНС исключает необходимость распечатывать бумажный образец. Процесс выглядит так:
- Выбор раздела «Налоги» $\rightarrow$ «Декларации».
- Создание новой декларации по УСН за 2025 год.
- Проставление нулевых значений в полях доходов и расходов.
- Подписание документа усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Подтверждением подачи служит квитанция о приеме документа, которая формируется в ЛК мгновенно. В ней фиксируется дата, время и номер входящего сообщения. Если вы планируете бюджет на следующий год, чтобы избежать кассовых разрывов при выходе из «нуля», рекомендуем составить платежный календарь в Excel.
Расчёт «доходы минус расходы» в нулевой декларации УСН
При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» налоговая база определяется как разница между всеми доходами и документально подтвержденными расходами. В нулевой декларации обе эти величины равны 0.
Отражение отсутствия расходов происходит путем заполнения соответствующих граф нулевыми значениями. Нельзя оставить эти поля пустыми, так как автоматизированные системы ФНС могут расценить это как ошибку заполнения или пропуск данных. Формула выглядит просто: $0 \text{ (доходы)} - 0 \text{ (расходы)} = 0 \text{ (налоговая база)}$.
При проверке в бухгалтерских программах система должна выдать статус «Ошибок нет» и итоговую сумму налога 0 рублей. Если программа требует указать минимальный налог (1% от доходов), при нулевой выручке он также составит 0 рублей, так как база для расчета отсутствует.
Частые вопросы
Как заполнить нулевую декларацию УСН онлайн?
Зайдите в Личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru, выберите раздел подачи деклараций, создайте форму за нужный год и введите «0» во всех полях, касающихся сумм доходов, расходов и налога. Подпишите документ электронной подписью и отправьте.
Нужно ли подавать нулевую декларацию УСН, если нет доходов?
Да, подача обязательна. Отсутствие деятельности не освобождает от отчетности. За непредставление декларации предусмотрен штраф 1000 рублей.
Как правильно указать «доходы минус расходы» в нулевой декларации УСН?
В графах для доходов укажите «0», в графах для расходов — «0». В итоговой графе налоговой базы также проставьте «0». Сумма налога к уплате должна быть нулевой.
Где взять образец нулевой декларации УСН для ИП 2026 года?
Актуальный бланк формы 1102-КУ доступен в личном кабинете налогоплательщика или в любой современной бухгалтерской программе. При заполнении вручную используйте актуальную редакцию формы на 2026 год.
Какие сроки подачи нулевой декларации УСН за 2025 год?
Для индивидуальных предпринимателей крайний срок подачи — 25 апреля 2026 года. Для юридических лиц — 25 марта 2026 года.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Срок сдачи РСВ за 2 квартал 2026 года: даты, порядок и штрафы
Сдача отчёта РСВ за 2‑кв 2026 г. обязательна до 20 апреля 2026 г.; узнайте сроки остальных кварталов 2025‑2026, порядок подачи и штрафы за просрочку.
Срок сдачи РСВ за 3 квартал 2025: даты, порядок и нюансы
Узнайте точный срок сдачи РСВ за 3‑й квартал 2025 года, порядок подачи и особенности для остальных кварталов и закрытия ИП.
Срок сдачи РСВ 1 квартал 2026: точные даты и порядок подачи
Узнайте окончательный срок сдачи РСВ за 1‑й квартал 2026 года и даты для остальных кварталов 2025‑2026, а также порядок подачи и штрафы за просрочку.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.