Нулевая налоговая декларация ИП УСН: как заполнить онлайн в 2026 году

Образец нулевой декларации по УСН и пример заполнения 2025–2026 годов

Актуальный PDF-образец формы можно скачать в разделе «Формы» на официальном сайте ФНС или в справочной системе «КонсультантПлюс». Форма должна соответствовать требованиям НК РФ на 2026 год.

В таблице расчета налоговой базы графы 1–5 заполняются нулевыми значениями. В частности:

• Доходы за отчетный период — 0 руб.
• Расходы (для объекта «доходы минус расходы») — 0 руб.
• Налоговая база — 0 руб.
• Сумма исчисленного налога — 0 руб.

Для отправки документа через ЛКФНС не требуется физическая печать. Подпись оформляется электронно через ЕСИА или с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП), которая подтверждает личность отправителя и легитимность документа согласно ФЗ-63 «Об электронной подписи».

Нулевая декларация по НДС для ИП на УСН: нужно ли подавать

Обязанность подачи декларации по НДС зависит от выбранного режима и статуса плательщика. Если ИП применяет УСН «доходы» и не регистрировался как плательщик НДС, подавать никакие декларации по данному налогу не требуется.

Для предпринимателей на УСН «доходы минус расходы», которые добровольно приняли статус плательщика НДС или стали им в силу закона (например, при превышении лимитов выручки), подача нулевой декларации Д-С-4 обязательна даже при отсутствии операций. В этом случае необходимо заполнить декларацию по НДС, указав нулевые показатели.

Срок подачи нулевой Д-С-4 через ЛКФНС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки, штрафы и особенности подачи нулевой декларации ИП-УСН

Крайний срок подачи декларации по УСН за прошедший год — 25-е число четвертого месяца следующего года (для ИП). Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

Согласно НК РФ, штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 25%. Поскольку в нулевой декларации сумма налога равна 0 руб., денежный штраф не начисляется. Однако налоговая инспекция может применить административный штраф за нарушение срока подачи отчетности (ст. 119 НК РФ), хотя на практике при нулевых показателях это происходит редко.

Налогоплательщики — юридические лица (ООО), использующие УСН, подают декларацию по той же форме, что и ИП. Единственное отличие заключается в идентификации: в поле «ИНН» указывается номер юридического лица, а срок подачи для ООО короче — до 25 марта года, следующего за отчетным.

Помимо декларации по УСН, работодатели (включая ИП с сотрудниками) обязаны сдать Расчет по РСВ в 2026 году, даже если выплаты были минимальными.

Частые вопросы

Как заполнить нулевую декларацию УСН онлайн?

Авторизуйтесь в ЛК ИП на сайте nalog.gov.ru, перейдите в раздел подачи отчетности, выберите форму УСН-6 и проставьте «0» во всех полях, где требуются денежные суммы. Подпишите документ КЭП или через ЕСИА и отправьте в ФНС.

Где взять образец нулевой декларации по УСН 2025?

Актуальные бланки доступны в разделе «Формы» на сайте ФНС России или в специализированных бухгалтерских сервисах. Важно использовать форму, действующую на дату подачи отчета в 2026 году.

Нужна ли нулевая декларация по НДС для ИП на УСН?

Только если ИП официально зарегистрирован как плательщик НДС. Если вы используете стандартный режим УСН без регистрации по НДС, подавать эту декларацию не нужно.

Какие сроки подачи нулевой декларации ИП-УСН?

Для индивидуальных предпринимателей крайний срок — 25 апреля года, следующего за отчетным. Для организаций на УСН — 25 марта.

Можно ли подать нулевую декларацию через мобильное приложение ФНС?

Да, мобильное приложение «Налоги ФЛ» позволяет отправлять часть отчетности, однако для полноценной подачи декларации по УСН рекомендуется использовать полную версию Личного кабинета или сертифицированное ПО для бухгалтерского учета.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.