Образец заполнения РСВ на директора без зарплаты: пошаговая инструкция 2026

Заполнение раздела 3 (доходы) в РСВ

Раздел 3 предназначен для детализации сумм доходов, с которых исчисляются страховые взносы. Если директор не получает заработную плату (например, в связи с отсутствием прибыли или по решению единственного учредителя), заполнение этого раздела имеет свои особенности.

Согласно Приказу Минфина № 2н/2024, в раздел 3 включаются все выплаты, признаваемые объектами обложения страховыми взносами. Если выплат нет, в графах, предусмотренных для сумм доходов, проставляется прочерк или «0». Однако само застрахованное лицо (директор) должно быть указано в подразделе 3.1.

Пример расчета для разных сценариев:

• Сценарий А (ООО, директор без зарплаты): В графах «Сумма дохода» и «Сумма взносов» указывается «0». НДФЛ не начисляется, так как нет базы.
• Сценарий Б (ИП с наемным директором, зарплата 0): Аналогично ООО, суммы нулевые.
• Сценарий В (Директор с минимальной выплатой, например, 10 000 руб.):
  • Доход: 10 000 руб.
  • НДФЛ (13%): 1 300 руб. (если доход до 5 млн руб. в год).
  • НДФЛ (15%): Применяется к сумме превышения порога в 5 млн руб. за год.
  • Страховые взносы (единый тариф 30%): 3 000 руб.

В электронном виде «РСВ раздел 3 образец заполнения» выглядит как таблица, где в строке с ФИО директора и его СНИЛС все числовые поля остаются пустыми или заполнены нулями. Важно не удалять строку с директором полностью, иначе ФНС может посчитать, что в организации нет персонала, что приведет к расхождениям с данными ЕФС-1. Если вы подавали сведения о приеме сотрудника, обязательно изучите, как правильно заполнить Форма ЕФС-1 образец: как скачать, заполнить и использовать в 2026 году, чтобы данные в обоих отчетах совпадали.

Приложение 3.1: детали по доходам и налоговым вычетам

Приложение 3.1 является уточняющим документом, где фиксируются конкретные суммы доходов и применяемые налоговые вычеты. Согласно п. 5 НК РФ, здесь отражаются сведения, которые позволяют налоговому органу проверить правильность исчисления взносов.

Для директора без зарплаты заполнение приложения 3.1 сводится к формальному подтверждению отсутствия базы.
Пошаговый образец заполнения приложения 3.1 для директора без зарплаты:

1. ФИО и СНИЛС: Указываются полностью в соответствии с трудовым договором.
2. Код дохода: Если выплат нет, код не указывается.
3. Сумма дохода: 0 или прочерк.
4. Налоговые вычеты: Если директор не получал доход, он не может применить стандартные, социальные или имущественные вычеты в рамках данной организации. Поля остаются пустыми.

Если в течение квартала директор всё же получил разовую выплату (например, премию), в приложении 3.1 указывается сумма этой выплаты, код дохода и сумма соответствующего вычета, если он был предоставлен. Подтверждением вычетов служат заявления сотрудника и подтверждающие документы (свидетельства о рождении детей, договоры на обучение и т.д.), которые хранятся в организации и предъявляются по требованию при проверке.

Пониженный тариф РСВ для директора без зарплаты

Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для определенных категорий работодателей (МСП, ИТ-компании, сельское хозяйство) согласно п. 30-1 НК РФ. Для большинства компаний МСП действует пониженный тариф 15% с части выплат, превышающей МРОТ.

Когда директор не получает зарплату, применение пониженного тарифа выглядит следующим образом:

1. База для начисления: Поскольку зарплата равна 0, она не превышает МРОТ. Следовательно, база для применения пониженного тарифа (15%) отсутствует.
2. Расчет: $0 \times 15% = 0$.
3. Отражение в форме: В графах, предназначенных для взносов по пониженному тарифу, ставится «0».

Пример заполнения «РСВ пониженный тариф образец заполнения» для ООО на УСН (МСП), где директор без зарплаты:

• Сумма выплат в пределах МРОТ: 0 руб.
• Сумма выплат свыше МРОТ: 0 руб.
• Взносы по тарифу 30%: 0 руб.
• Взносы по тарифу 15%: 0 руб.

Несмотря на нулевые показатели, в РСВ необходимо указать код категории работодателя, который дает право на льготу. Это подтверждает право организации использовать пониженный тариф в будущем, когда выплаты появятся.

РСВ за 2025 год: образец и особенности подачи

В 2026 году предприниматели могут столкнуться с необходимостью подачи уточненных расчетов за 2025 год или подготовки данных для аудита. Основное различие между формами 2025 и 2026 годов заключается в изменениях, внесенных Приказом Минфина № 3н/2025, который уточнил порядок заполнения полей по НДФЛ и интеграцию с Единым налоговым счетом (ЕНС).

Если вам требуется оформить «РСВ 2025 образец заполнения» для архивных целей или проверки:

• Используйте форму, действовавшую на дату подачи отчета в 2025 году.
• Проверьте соответствие сумм взносов данным, переданным в ЕФС-1 за тот же период.
• Убедитесь, что суммы НДФЛ соответствуют поданным 6-НДФЛ.

Сроки подачи: за 2025 год отчетность уже должна быть сдана (квартальные отчеты и годовой расчет). Однако, если в 2026 году при сверке данных с ФНС обнаружились ошибки в расчетах за 2025 год, необходимо подать уточненный РСВ. В этом случае в поле «Номер корректировки» ставится «1» (или далее), а в расчетах за 2026 год такие ошибки не должны повторяться. Чтобы избежать путаницы в периодах, рекомендуем изучить Как заполнить отчет РСВ: пошаговое руководство и онлайн‑сервисы, где описаны алгоритмы исправления данных за прошлые периоды.

РСВ для КФХ без работников: особый порядок

Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) имеют специфический режим налогообложения и отчетности. Согласно ст. 332 НК РФ, КФХ без наемных работников (где работает только глава хозяйства) имеют упрощенный порядок.

Если глава КФХ является единственным застрахованным лицом и не нанимает персонал:

1. Подача РСВ: Глава КФХ, который не имеет наемных работников, не обязан подавать РСВ, так как он платит страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Эти суммы не отражаются в РСВ, а фиксируются в уведомлениях об исчислении налогов и взносов.
2. Ситуация с наемным директором: Если в КФХ официально оформлен директор (не глава КФХ) и он не получает зарплату, КФХ становится работодателем. В этом случае подача РСВ становится обязательной.

Пример «РСВ КФХ без работников образец заполнения» (в случае наличия номинального директора без оплаты):

• Титульный лист: заполняется реквизитами КФХ.
• Раздел 3: вносится запись о директоре, суммы доходов и взносов = 0.
• Приложение 3.1: нулевые показатели по доходам и вычетам.

Для сельского хозяйства предусмотрены дополнительные льготы по страховым взносам (пониженные тарифы для определенных видов деятельности), но при нулевой зарплате эти льготы фактически не влияют на сумму налога, а лишь фиксируются в отчетности.

Сводный чек-лист и типичные ошибки при заполнении РСВ

Перед отправкой формы в ФНС пройдите по следующим контрольным пунктам:

• Титульный лист заполнен полностью, ОКТМО и ИНН верны.
• Директор указан в подразделе 3.1 (даже при нулевой зарплате).
• СНИЛС директора проверен на корректность (ошибки в одной цифре ведут к отказу в приеме отчета).
• Суммы в разделе 3 соответствуют суммам в приложении 3.1.
• Код категории работодателя (для пониженного тарифа) указан верно.
• Отчет подписан усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Наиболее частые ошибки:

1. Полное отсутствие данных о сотруднике: Многие предприниматели ошибочно полагают, что если зарплата нулевая, то и строку с директором в РСВ вносить не нужно. Это приводит к расхождениям с базой СФР.
2. Несоответствие с ЕФС-1: В РСВ указан сотрудник, а в ЕФС-1 за тот же период сведения о нем отсутствуют (или наоборот).
3. Ошибки в кодах доходов: Применение кодов, которые не соответствуют виду выплаты (актуально, если была разово выплачена премия или компенсация).

Если ошибка обнаружена после отправки, ее можно исправить без штрафов, подав уточненный расчет. Согласно Приказу Минфина № 4н/2023, если ошибка не привела к занижению суммы взносов или недоимке по налогам, административная ответственность не наступает. Главное — подать корректировку до того, как налоговый орган выявит ошибку в ходе камеральной проверки. Если вы работаете с контрагентами по договорам ГПХ, чтобы правильно разграничить выплаты по трудовому договору и гражданско-правовым сделкам, ознакомьтесь с материалом Акт выполненных работ: образец заполнения и практические рекомендации.

Частые вопросы

Как правильно заполнить раздел 3 РСВ для директора без зарплаты?

В разделе 3 необходимо создать запись о застрахованном лице (директоре), указав его ФИО, СНИЛС и другие идентификационные данные. В всех графах, касающихся сумм доходов и начисленных страховых взносов, проставляются нули или прочерки. Это подтверждает, что сотрудник числится в штате, но выплат за отчетный период не получал.

Можно ли применять пониженный тариф при отсутствии зарплаты у директора?

Применять пониженный тариф можно, если организация имеет на него право (например, статус МСП). Однако, так как база для начисления взносов равна нулю, фактическая экономия составит 0 рублей. В форме РСВ вы просто указываете соответствующий код категории работодателя и нулевые суммы в графах пониженного тарифа.

Нужно ли подавать РСВ за 2025 год, если в 2026 году уже подали обновлённую форму?

Подача РСВ за 2026 год не заменяет отчетность за 2025 год. Каждый отчетный период (квартал и год) автономен. Если за 2025 год отчеты были поданы верно, повторно подавать их не нужно. Если в 2026 году вы обнаружили ошибку в данных за 2025 год, необходимо подать уточненный расчет (корректировку) именно за тот период, где была допущена ошибка.

Как оформить приложение 3.1 для КФХ без работников?

Если КФХ не имеет наемных работников, оно не подает РСВ. Если же в КФХ есть наемный директор без зарплаты, приложение 3.1 заполняется стандартно: указываются данные директора, а суммы доходов и вычетов остаются нулевыми.

Где найти актуальные ставки РСВ на 2026 год?

Актуальные ставки страховых взносов зафиксированы в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Основной единый тариф составляет 30% в пределах установленной базы. Для МСП действует пониженный тариф 15% с суммы выплат, превышающей МРОТ. Точные значения МРОТ на 2026 год устанавливаются Правительством РФ и публикуются в официальных источниках.

---

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету и отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.