ООО на УСН и НДС в 2026 году: правила, ставки и пороги освобождения

Ставки НДС на 2026 год для компаний на упрощенке

Если право на автоматическое освобождение утрачено, налогоплательщик на УСН может выбрать один из двух вариантов налогообложения:

1. Общие ставки НДС: 20% или 10% (для льготируемых товаров).
2. Специальные ставки: 5% или 7%.

При выборе специальных ставок (5% или 7%) устанавливается период их применения — 12 последовательных кварталов. Если право на спецставки было утрачено, а затем восстановлено, отсчет этих 12 кварталов начинается заново.

Существуют риски досрочного прекращения применения специальных ставок. Это происходит в двух случаях:

• Доходы за 2026 год превысили 490,5 млн рублей.
• Налогоплательщик снова получает право на автоматическое освобождение, так как доходы за 2026 год оказались менее 15 млн рублей.

Для корректной настройки учета в 2026 году рекомендуется использовать Методические рекомендации по НДС для УСН, выпущенные ФНС. Чтобы упростить сдачу налоговых документов, можно использовать сервис Отчётность ООО на УСН 6%, где документы заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

НДС на услуги и товары: учет и отчетность

Если порог в 20 млн рублей за 2025 год превышен, все операции по реализации товаров и услуг облагаются НДС. Это касается и тех случаев, когда основная деятельность компании связана с операциями, освобожденными от налога по ст. 149 НК РФ. Если у бизнеса есть прочие доходы (например, от сдачи имущества в аренду), они должны облагаться налогом по выбранной ставке.

Плательщики НДС на УСН обязаны вести налоговый учет, исчислять сумму налога к уплате и подавать декларацию на НДС в установленные законом сроки.

При переходе на УСН компания обязана восстановить вычеты НДС по основным средствам и материалам, которые продолжают использоваться в деятельности, и отразить их в декларации за 4 квартал.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году?

Да, если совокупный доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Если доход составил 20 млн рублей и менее, действует автоматическое освобождение по п. 1 ст. 145 НК РФ.

Как рассчитывается НДС на ООО на УСН?

Сумма налога рассчитывается исходя из выбранной ставки (общие 20%/10% или специальные 5%/7%) от стоимости реализованных товаров, работ или услуг, за исключением операций, освобожденных от налога по ст. 149 НК РФ.

Нужна ли декларация на НДС при упрощенке в 2026 году?

Декларация подается только в том случае, если компания утратила право на освобождение (превысила порог в 20 млн рублей за 2025 год) и стала плательщиком налога.

Как ИП на НДС считать лимит для освобождения?

ИП должен сложить доходы, полученные по УСН и ПСН (или иному сочетанию с ПСН, например, ОСНО + ПСН). Если итоговая сумма за 2025 год не превышает 20 млн рублей, ИП освобождается от НДС.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или настройки учета рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.