Опора России предложила смягчить налоговые поправки для бизнеса: что изменится

Кого коснутся изменения: ИП и ООО на УСН

В первую очередь под действие поправок попадают компании на УСН с выручкой от 60 млн рублей — именно они с 2025 года начали платить НДС. Если выручка за год не превышает 60 млн, предприниматель освобождён от НДС и не сдаёт декларацию по этому налогу. Как только сумма превышает порог, возникает обязанность платить НДС.

Сейчас для УСН действуют два варианта. Первый — пониженные ставки 5% (при выручке до 250 млн рублей) и 7% (до 450 млн рублей) без права на вычет входного НДС. Второй — стандартная ставка 20% с правом на вычеты. Выбор фиксируется в учётной политике и меняется раз в год. Для многих небольших компаний ставка 5% выгоднее, даже без вычетов, — она ниже, чем 20%, и не требует ведения книги покупок. Отдельные категории налогоплательщиков, например самозанятые, могут вообще не платить НДС — подробнее в материале Платят ли самозанятые НДС в 2026 году: правила и исключения.

Однако даже при ставке 5% компания обязана выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС — освобождение от налога не освобождает от отчётности. Упрощёнцы, которые перешли на ставку 5% или 7%, заполняют раздел 8 декларации, а вот книга покупок им действительно не нужна. При этом если компания выставит счёт-фактуру с НДС, находясь на пониженной ставке, она обязана перечислить налог в бюджет в полном объёме — это правило действует для всех без исключения.

Что касается сроков: налогоплательщики на УСН должны подавать декларацию по НДС до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, то есть четыре раза в год. Для сравнения, обычная декларация по УСН подаётся один раз в год — до 25 марта. Это дополнительная нагрузка на бухгалтерию, поэтому при выборе ставки стоит оценить не только размер налога, но и стоимость подготовки отчётности. Если компания работает преимущественно с физическими лицами, которым НДС не нужен, ставка 5% почти всегда выгоднее. Если же контрагенты — крупные плательщики НДС, они могут отказаться от сотрудничества с компанией, которая не даёт им вычет — и тогда стандартные 20% окажутся прибыльнее.

С 2026 года действует ещё одно послабление: компании на УСН с доходом до 60 млн рублей освобождены от НДС полностью — им не нужно ни платить налог, ни сдавать декларацию. Это правило распространяется на всех упрощёнцев, независимо от выбранного объекта налогообложения. Порог в 60 млн рублей — это база для перехода на пониженные ставки, поэтому важно отслеживать доходы нарастающим итогом: если в середине года выручка превысит лимит, придётся перейти на ставку 5% или 7% с начала квартала, в котором произошло превышение.

Частые вопросы

С какого момента можно перейти на пониженную ставку НДС?

Переход возможен только с начала налогового периода, то есть с 1 января. Решение фиксируется в учётной политике, и менять ставку в течение года нельзя. Если компания не уведомила налоговую о выборе ставки в установленный срок, по умолчанию применяется стандартная ставка 20%.

Какие документы нужны для подтверждения права на ставку 5%?

Никаких специальных документов подавать не нужно — достаточно отразить выбранную ставку в учётной политике. Однако компания обязана вести учёт доходов нарастающим итогом, чтобы подтвердить, что выручка не превышает 250 млн рублей. При превышении лимита налоговая пересчитает НДС по ставке 20% за весь квартал.

Что будет, если выручка превысит лимит в 250 млн рублей?

С первого числа квартала, в котором произошло превышение, компания обязана применять ставку 20% и восстанавливать входной НДС, который не был принят к вычету. Штрафов за превышение лимита нет, но налог будет пересчитан, а также придётся доплатить пени за просрочку уплаты.

Может ли самозанятый применять пониженные ставки НДС?

Самозанятые не являются плательщиками НДС, если их доход не превышает 2,4 млн рублей в год. При превышении этого порога они обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС и платить налог по ставке 5% или 20% в зависимости от выручки. Подробные правила описаны в материале о том, платят ли самозанятые НДС в 2026 году.

Информация носит справочный характер и не является официальной консультацией. Перед принятием решений, затрагивающих налоговые обязательства, рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или в налоговый орган.