Осно на УСН: как выбрать налоговый режим для ИП в 2026 году

Как проверить, на каком режиме работает ваш ИП: УСН или ОСНО

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛКПН) ФНС — входя по ИНН, в разделе «Режим налогообложения» отображается текущий статус (ОСНО или УСН).
2. Выписка из реестра налогоплательщиков (получаемая через портал ФНС) подтверждает выбранный режим и дату его начала.
3. Информация в ЛКПН и в реестре обновляется с 1 января каждого года; рекомендуется проверять статус минимум раз в год, чтобы избежать несоответствия при изменении доходов.

Эти инструменты позволяют быстро убедиться в правильности выбранного режима без обращения к бухгалтеру.

Сравнительный анализ: что выгоднее — УСН или ОСНО для ИП

• При годовом доходе до 5 млн р. совокупный налоговый платеж по УСН обычно ниже, чем сумма НДФЛ + НДС по ОСНО, поскольку УСН исключает расчёт по НДС и упрощает учёт.
• Если большинство контрагентов-плательщиков НДС, ОСНО может быть предпочтительнее: контрагенты смогут предъявлять к вычету НДС, а ИП — получать возврат по входящему НДС.
• Для ИП-упрощенцев важен порог 20 млн р. За 2025 год, если оборот по расчётным счетам превысил 20 млн р., обязательство уплаты НДС возникает с 1 января 2026 г., даже если в 2026 году оборот окажется ниже порога.

Для «упрощенцев» критически важен оборот в 20 млн р. за предыдущий год. Его превышение может создать обязанность платить НДС с начала следующего года.

Подробный сравнительный анализ УСН / ОСНО для ИП и ООО в 2026 году изложен в статье УСН ОСНО что это: сравнение и выбор для ИП и ООО в 2026 году.

Совмещение УСН и ОСНО: возможности и ограничения

• Одновременное применение УСН и ПСН (патентной системы налогообложения) допускается, однако УСН и ОСНО совместно использовать нельзя — каждый ИП может находиться только в одном из этих режимов.
• При определении обязательного НДС налоговая служба суммирует доходы за 2025 год по всем режимам, в которых ИП работал (УСН, ПСН и др.). Если суммарный оборот превысил 20 млн р., возникает обязанность уплаты НДС с 2026 года.
• Переход между режимами требует подачи заявления в ФНС до 31 декабря предшествующего года. После подачи заявления налоговый режим меняется с 1 января следующего года.

Для оформления декларации по УСН используйте онлайн-форму Декларация по УСН — система автоматически подставит реквизиты по ИНН.

Частые вопросы

Как понять, на каком налоговом режиме работает ИП — УСН или ОСНО?

Проверьте статус в личном кабинете ФНС (раздел «Режим налогообложения») или запросите выписку из реестра налогоплательщиков; обе справки показывают текущий режим с датой начала.

Что выгоднее для ИП: УСН или ОСНО?

Выбор зависит от уровня доходов и структуры контрагентов. При доходе до 5 млн р. УСН обычно экономичнее; если большинство покупателей-плательщиков НДС, ОСНО может быть выгоднее из-за возможности вычета входящего НДС.

Можно ли совмещать УСН и ОСНО в одном ИП?

Нет. УСН и ОСНО – взаимоисключающие режимы; одновременно применимы только УСН с ПСН или другими спецрежимами, но не с ОСНО.

Как проверить статус налогового режима ИП в ФНС?

Войдите в личный кабинет налогоплательщика по ИНН, откройте раздел «Режим налогообложения»; там будет указано «ОСНО» или «УСН» и дата начала применения.

Какие риски по НДС у ИП на УСН при обороте более 20 млн рублей?

Если оборот за 2025 год превысил 20 млн р., ИП обязано будет уплачивать НДС с 1 января 2026 г., независимо от уровня оборота в 2026 году; это может потребовать пересчёта налоговой базы и изменения учетных процедур.

Информация носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Для уточнения деталей рекомендуется обращаться к официальным источникам нормативных правовых актов или к профессиональному бухгалтеру.