Отчет о движении денежных средств бюджетного учреждения: требования, пример и шаблон Excel

Пример отчета о движении денежных средств: заполнение в Excel, косвенный метод, соответствие МСФО

В Excel-шаблоне для косвенного метода расчет строится на корректировке финансового результата. Вместо перечисления каждой транзакции бухгалтер берет чистую прибыль (или дефицит) и исключает из нее статьи, не повлиявшие на движение денег.

Пошаговый алгоритм заполнения:

1. В первой строке указывается чистая прибыль за период.
2. Добавляются неденежные расходы (например, амортизация основных средств), которые уменьшили прибыль, но не привели к оттоку денег.
3. Вычитаются неденежные доходы.
4. Учитываются изменения в оборотном капитале: рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, а рост кредиторской — увеличивает.
5. Итоговая сумма показывает чистый денежный поток от текущих операций.

При адаптации под МСФО используется прямой метод. В отличие от косвенного, здесь фиксируются реальные суммы «приход — расход» по каждой категории. Для бюджетного учреждения это означает детальный перечень поступлений по КБК и выплат по статьям расходов. Разница в том, что МСФО требует более жесткого разделения операционной деятельности и финансовых инструментов.

Чтобы автоматизировать сбор данных и избежать ошибок в формулах, можно использовать Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Где скачать шаблон Excel и как подготовить английскую версию отчета

Актуальные формы отчетности и шаблоны для заполнения доступны на официальном портале Министерства финансов РФ или в информационных системах бухгалтерского учета. При скачивании сторонних Excel-файлов проверяйте наличие формул в итоговых строках, чтобы избежать арифметических ошибок.

Если отчет требуется для международного аудита или грантодателя, используется перевод на английский язык (Cash Flow Statement). Основные термины переводятся следующим образом:

• Денежные потоки от текущих операций — Operating Activities.
• Денежные потоки от инвестиционных операций — Investing Activities.
• Денежные потоки от финансовых операций — Financing Activities.
• Остаток денежных средств на начало/конец периода — Cash and cash equivalents at beginning/end of period.

Раздел «Иные финансовые активы» заполняется в бюджетном учреждении, если организация владеет ценными бумагами, долгосрочными депозитами или иными инструментами, которые не являются классическими денежными средствами, но могут быть быстро конвертированы в них. Если таких активов нет, раздел оставляется пустым или исключается из формы.

Для детального изучения работы с капитальными вложениями полезно изучить Отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и особенности МСФО.

Частые вопросы

Как оформить отчет о движении денежных средств бюджетного учреждения в косвенном методе?

Необходимо начать с суммы чистого финансового результата, затем прибавить к нему амортизацию и другие неденежные расходы, а также скорректировать сумму на изменение дебиторской и кредиторской задолженности.

Можно ли использовать готовый шаблон Excel для бюджетного учреждения?

Да, при условии, что шаблон соответствует актуальным требованиям ПБУ и Бюджетного кодекса РФ на 2026 год. Важно проверить правильность формул суммирования по разделам.

Нужен ли отдельный раздел «Иные финансовые активы» в отчете бюджетного учреждения?

Раздел необходим только в том случае, если учреждение владеет финансовыми инструментами, не относящимися к наличности и расчетным счетам (например, облигациями).

Как перевести отчет о движении денежных средств на английский язык?

Используйте стандартную терминологию МСФО: Cash Flow Statement для заголовка, Operating Activities для текущих операций, Investing Activities для инвестиций и Financing Activities для финансов.

Какие сроки сдачи отчета о движении денежных средств бюджетного учреждения?

Сроки определяются графиком сдачи отчетности ГРБС и Казначейства. Обычно годовой отчет подается до 1 марта года, следующего за отчетным.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или сдачи отчетности в контролирующие органы проконсультируйтесь с главным бухгалтером или профильным юристом.