Отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности отражает: правила и примеры

Примеры отчёта о движении денежных средств: Excel, косвенный метод, МСФО

Для автоматизации расчетов предприниматели чаще всего используют шаблоны Excel. В таких файлах настраиваются формулы, которые автоматически суммируют входящие и исходящие потоки по разделам. При использовании косвенного метода в Excel данные берутся из баланса и отчета о финансовых результатах: чистая прибыль корректируется на неденежные статьи (например, амортизацию), после чего вычитаются инвестиционные затраты.

В международной практике (МСФО, стандарт IAS 7) классификация потоков схожа с российскими стандартами, но имеет свои нюансы. В МСФО более жестко разделяются проценты и дивиденды: компания может выбрать, относить ли полученные проценты к операционной или инвестиционной деятельности, но должна применять этот подход последовательно. Пример заполнения строк 4500–4520 по МСФО предполагает детальный разбор выбытия активов и поступлений от продажи дочерних компаний.

Ниже представлен пример упрощенного заполнения ОДДС в виде таблицы:

Наименование показателя	Код строки	Сумма (руб.)	Комментарий
Денежные потоки от операционной деятельности	4100	+ 1 200 000	Поступления от клиентов минус оплата поставщикам
Денежные потоки от инвестиционной деятельности	4500	- 500 000	Покупка производственного оборудования
Поступления от продажи ОС	4510	+ 100 000	Продажа старого транспорта
Полученные проценты и дивиденды	4520	+ 50 000	Доход от депозита в банке
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности	4590	- 350 000	Итог раздела
Денежные потоки от финансовой деятельности	4700	- 200 000	Погашение кредита

Если ваша компания работает с иностранными партнерами, рекомендуем изучить отчет о движении денежных средств в иностранном банке, чтобы корректно отразить валютные переоценки в инвестиционном блоке.

Где скачать форму отчёта и как использовать её в системе Фридом Финанс

Актуальные формы ОДДС можно скачать на официальном сайте Минфина РФ. Министерство предоставляет шаблоны в форматах .docx и .xlsx, которые соответствуют требованиям бухгалтерского учета на 2026 год. Эти формы являются базовыми и требуют ручного ввода данных или настройки связей с регистрами бухгалтерского учета.

Для тех, кто использует экосистему Фридом Финанс, доступна автоматизация процесса. Система позволяет импортировать стандартный шаблон Минфина, после чего данные из банковских выписок автоматически распределяются по строкам 4500–4590. Это исключает ошибки ручного ввода при отражении крупных инвестиционных сделок.

Для минимизации рисков в Фридом Финанс предусмотрен встроенный валидатор. Он проверяет арифметическую точность: сумма операционного, инвестиционного и финансового потоков должна строго соответствовать изменению остатка денежных средств на счетах за отчетный период.

Чтобы полностью автоматизировать подготовку отчетности без ручного заполнения таблиц, воспользуйтесь Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Если вам необходимо подготовить отчетность для специфических типов счетов, ознакомьтесь с материалом про отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам.

Частые вопросы

Как заполнить строку 4500 в отчёте о движении денежных средств?

В строку 4500 заносятся все фактические выплаты за приобретение основных средств, нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений. Если актив был продан, сумма отражается со знаком «плюс», если куплен — со знаком «минус». Сюда же включаются затраты на доставку и установку оборудования.

Можно ли использовать прямой метод для составления отчёта о движении денежных средств?

Да, прямой метод допускается и часто является более прозрачным для анализа инвестиционной деятельности. При прямом методе вы просто перечисляете фактические поступления и выплаты (например: «Поступления от продажи ОС» и «Оплата за покупку оборудования»), не привязываясь к прибыли из баланса.

Где найти пример отчёта о движении денежных средств в Excel?

Готовые шаблоны доступны на сайте Минфина РФ или в специализированных бухгалтерских сервисах. Также можно использовать самописные таблицы, где настроены формулы суммирования по кодам строк (4100, 4500, 4700).

Как оформить инвестиционную деятельность по МСФО в отчёте о движении денежных средств?

По МСФО (IAS 7) инвестиционные потоки оформляются аналогично РСБУ, но с более детальной разбивкой. Важно определить политику учета процентов и дивидендов: либо относить их к операционной деятельности (как часть прибыли), либо к инвестиционной (как доход от вложений).

Можно ли загрузить форму отчёта в сервис Фридом Финанс?

Да, сервис поддерживает импорт официальных форм Минфина. После загрузки шаблона система сопоставляет коды строк с транзакциями по счетам, что позволяет автоматически сформировать инвестиционный блок отчета.

Информация носит справочный характер. Для точного заполнения отчетности обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или аудитору с учетом специфики вашего бизнеса.