Отчет о движении денежных средств в 1С: как формируется и правила оформления в 2026 году

Отчет о движении денежных средств: пример заполнения прямым и косвенным методами

ФСБУ 4/2023 позволяет выбрать один из двух способов представления денежных потоков. Выбор метода влияет на то, какие данные 1С будет выгружать в итоговую форму.

Прямой метод основан на фактическом движении средств. В отчете отражаются конкретные поступления (например, оплата от покупателей) и выплаты (оплата поставщикам, налоги, зарплата) по отдельным статьям. Этот способ проще для внутреннего контроля ликвидности, так как наглядно показывает, откуда пришли деньги и куда они ушли.

Косвенный метод рассчитывается иначе: отправной точкой является чистая прибыль организации. Далее сумма прибыли корректируется на величину изменения оборотных активов и обязательств, а также на статьи, не влияющие на движение денежных средств (например, амортизацию). При подготовке отчетности по МСФО косвенный метод является предпочтительным, так как он связывает финансовый результат с реальным остатком денег на счетах. Подробнее о работе с такими расчетами можно узнать в статье Отчет о движении денежных средств с учётом амортизации: форма, пример и особенности 2026 года.

При заполнении косвенным методом важно точно определить статьи, которые не привели к движению наличности, чтобы итоговое сальдо совпало с данными бухгалтерского баланса.

Примеры отчета о движении денежных средств в Excel и требования к подаче

Данные из 1С переносятся в Excel-шаблоны форм 0710005 или ОКУД 0409814 путем выгрузки или ручного заполнения ячеек. В шаблоне должны быть строго соблюдены коды показателей и структура разделов, предусмотренная ФСБУ 4/2023. Ошибки в кодах строк могут привести к отказу в приемке отчетности.

Сроки подачи ОДДС жестко регламентированы Указанием Банка России № 6406-У. Отчет в форме ОКУД 0409814 должен быть представлен не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой или квартальной отчетности. Для формы 0710005 действуют аналогичные сроки, однако детальные требования к подаче в ФНС следует сверять с Налоговым кодексом РФ.

Нарушение сроков подачи или предоставление недостоверных данных влечет ответственность. Порядок представления отчетности и санкции за просрочку регулируются статьями 119 и 122 НК РФ. Чтобы точно рассчитать возможные санкции, рекомендуем изучить материал Отчет о движении денежных средств штраф: примеры, формы и расчёт.

Если организация ведет деятельность в нескольких юрисдикциях, особое внимание следует уделить учету средств на иностранных счетах. Правила их отражения описаны в статье Отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.

Частые вопросы

Что означает строка 034 в отчете о движении денежных средств?

Строка 034 используется для отражения конкретного показателя движения денежных средств в соответствии с кодификацией, установленной приложением № 7 к ФСБУ 4/2023. Точное наименование показателя зависит от используемой формы (0710005 или ОКУД 0409814), но всегда относится к притокам или оттокам по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.

Как заполнить отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица?

Для физических лиц такой отчет заполняется при наличии обязанности уведомлять налоговые органы о движении средств по зарубежным счетам. В отличие от корпоративного ОДДС, здесь указываются остатки на начало и конец года, а также общая сумма зачислений и списаний. Особенности оформления таких документов разобраны в статье Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц: правила, форма и пример 2026.

В каком формате подается отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах?

Отчетность по зарубежным счетам физических лиц чаще всего подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика в формате XML или в виде заполненной PDF-формы. Для юридических лиц данные о зарубежных счетах интегрируются в общую бухгалтерскую отчетность (ОКУД 0409814) и подаются в установленные сроки раскрытия отчетности.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности в государственные органы рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.