Отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и шаблоны

Пример отчета о движении денежных средств (общий шаблон)

Структура отчета делится на три основных потока:

1. Операционная деятельность: поступления от клиентов, оплата поставщикам, налоги, зарплата.
2. Инвестиционная деятельность: покупка и продажа оборудования, недвижимости, получение процентов по депозитам.
3. Финансовая деятельность: получение и возврат кредитов, выплаты дивидендов, вклады учредителей.

Пример заполнения за 2025 и 2026 годы показывает динамику остатков. В графе «Поступления» указываются все приходы, в графе «Выбытия» — все расходы. Итоговая сумма за период рассчитывается как разница между общим притоком и оттоком по каждому из трех разделов.

Ключевые показатели ОДДС:

• Чистый денежный поток (Net Cash Flow) — разница между всеми поступлениями и выплатами за период.
• Изменение денежных средств — сумма, на которую увеличился или уменьшился остаток на счетах и в кассе с начала года.
• Остаток денежных средств на конец периода — итоговая сумма, доступная компании для деятельности.

Шаблон Excel и бланк для скачивания

Бесплатные Excel-шаблоны доступны в разделе «Бланки» на сайте Минэкономразвития. Это базовые формы, которые позволяют вести учет без покупки дорогого софта. Чтобы автоматизировать рутину и не заполнять таблицы вручную, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Для адаптации шаблона под УСН достаточно оставить только операционный поток и упростить статьи расходов (налоги, аренда, закупка). Для МСФО в таблицу добавляются разделы по переоценке валютных остатков и разделение на операционную и инвестиционную деятельность согласно международным стандартам.

Пошаговый расчет чистого денежного потока в Excel:

1. Создайте столбцы «Дата», «Статья», «Приход», «Расход».
2. Сгруппируйте статьи по трем видам деятельности (Операционная, Инвестиционная, Финансовая).
3. Примените формулу =СУММ(Приходы) - СУММ(Расходы) для каждого блока.
4. Сложите результаты трех блоков и прибавьте остаток на начало периода.

Отчет о движении денежных средств по МСФО и косвенным методом

Стандарт IAS 7 требует разделения потоков на три категории. В отличие от российского учета, где чаще используется прямой метод (фактические приходы и расходы), МСФО допускает и рекомендует косвенный метод для операционной деятельности.

При косвенном методе расчет начинается с чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках. К ней прибавляются неденежные расходы (например, амортизация) и вычитаются изменения в оборотном капитале (рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, а рост кредиторской — увеличивает). Если компания работает с иностранными контрагентами, важно учитывать отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: форма, сроки и пример заполнения.

Сравнение методов:

• Прямой метод: наглядно показывает, сколько денег пришло и ушло. Идеален для малого бизнеса и внутреннего контроля.
• Косвенный метод: показывает связь между прибылью и реальными деньгами. Необходим для анализа качества прибыли и внешнего аудита.

Небольшим компаниям рекомендуется использовать прямой метод для оперативного управления, но вести параллельный расчет по косвенному методу, чтобы понимать, почему при наличии прибыли на счетах может возникнуть кассовый разрыв. Для детального разбора этого процесса поможет статья Отчет о движении денежных средств: как заполнить правильно.

Частые вопросы

Где можно скачать бланк отчета о движении денежных средств?

Актуальные бланки доступны в личном кабинете ФНС или в разделе «Бланки» на сайте Минэкономразвития. Также можно использовать готовые шаблоны в бухгалтерских программах (1С, SAP).

Можно ли использовать косвенный метод в бухгалтерском учете без МСФО?

Да, косвенный метод можно использовать для внутреннего управленческого учета. Он помогает понять, почему чистая прибыль в отчете не совпадает с реальным остатком денег на расчетном счете.

Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?

Необходимо создать таблицу с тремя разделами: операционный, инвестиционный и финансовый потоки. Вносите все операции по выпискам банка и кассе, затем суммируйте приходы и вычитайте расходы по каждому разделу.

Какие изменения в отчете о движении денежных средств в 2026 году?

В 2026 году основные принципы разделения потоков остаются прежними, однако усиливаются требования к детализации инвестиционной деятельности при применении ФСБУ. Рекомендуется проверять актуальные формы в личном кабинете ФНС.

Нужен ли отчет о движении денежных средств для ИП на упрощённой системе?

Для сдачи в налоговую — нет. Для управления бизнесом — крайне желательно. ОДДС позволяет ИП контролировать остатки средств и планировать выплаты по налогам и кредитам, чтобы избежать блокировки счетов.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или сдачи отчетности в контролирующие органы проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером или аудитором.