Отчет о движении денежных средств: заполнение по строкам пошагово
Заполнение отчета о движении денежных средств (ОДДС) осуществляется путем распределения всех денежных потоков организации по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Итоговая сумма в отчете должна соответствовать изменению остатка денежных средств на счетах и в кассе за отчетный период.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Заполнение отчета о движении денежных средств по строкам: пошаговая инструкция
Структура ОДДС регулируется ПБУ 10/2002. Отчет состоит из 5 основных разделов, охватывающих 25 строк, где фиксируются поступления и выплаты. Все суммы указываются в денежном выражении на дату совершения операции.
Строки 1–5: Операционная деятельность
Здесь отражаются потоки, связанные с основной выручкой и текущими расходами компании.
- Строка 1: Поступления от продажи товаров, работ или услуг. Пример: оплата от покупателя по договору поставки.
- Строка 2: Поступления от прочей операционной деятельности. Пример: возврат аванса поставщику.
- Строка 3: Выплаты поставщикам за сырье и материалы. Пример: оплата аренды офиса или закупка комплектующих.
- Строка 4: Выплаты персоналу. Пример: перечисление заработной платы и премий.
- Строка 5: Налоги и сборы. Пример: уплата НДС, налога на прибыль и страховых взносов в Социальный фонд РФ.
Строки 6–10: Инвестиционная деятельность
В этот раздел включаются операции с внеоборотными активами и финансовыми вложениями. Данные строки напрямую связаны с учетом ОС и НМА в бухгалтерском балансе.
- Строка 6: Поступления от продажи основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).
- Строка 7: Поступления от продажи ценных бумаг или получения дивидендов по акциям других компаний.
- Строка 8: Выплаты на приобретение ОС и НМА. Пример: покупка производственного оборудования.
- Строка 9: Выплаты на приобретение ценных бумаг.
- Строка 10: Прочие инвестиционные выплаты.
Подробные правила учета этих операций доступны в материале Отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).
Строки 11–15: Финансовая деятельность
Раздел фиксирует потоки, связанные с изменением собственного капитала и заемных средств.
- Строка 11: Поступления от эмиссии акций или вкладов учредителей.
- Строка 12: Поступления по полученным кредитам и займам.
- Строка 13: Выплаты по погашению кредитов и займов (основной долг).
- Строка 14: Выплаты дивидендов собственникам компании.
- Строка 15: Прочие финансовые выплаты.
Неочевидно, но в строке «Прочие поступления от финансовой деятельности» часто ошибочно учитывают возврат займов, хотя ПБУ 10/2002 отнести их следует к строке «Привлечение и погашение финансовых обязательств».
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пример отчета о движении денежных средств в Excel: готовый шаблон
Для автоматизации расчетов предприниматели используют таблицы Excel, где данные группируются по датам и статьям ДДС. Шаблон должен содержать три рабочих листа: «Журнал операций», «Справочник статей» и «Итоговый ОДДС».
Импорт данных из бухгалтерских программ (например, 1С) в Excel осуществляется через выгрузку оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 (Расчетные счета) и 50 (Касса). Данные переносятся в журнал операций, где каждой транзакции присваивается код строки ОДДС (от 1 до 15).
Чистый денежный поток рассчитывается по формуле: (Сумма всех поступлений) - (Сумма всех выплат). Итоговая строка отчета формируется путем суммирования остатка денежных средств на начало периода и чистого денежного потока за период. Если вы хотите полностью автоматизировать этот процесс, воспользуйтесь сервисом Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Для сдачи в контролирующие органы или предоставления банку файл Excel переводится в формат PDF. При настройке печати необходимо установить границы области печати так, чтобы все 25 строк и итоговые суммы помещались на одну страницу А4 в альбомной ориентации.
Отчет о движении денежных средств за 2025 год: сроки сдачи и актуальные нормативы
Крайний срок подачи финансовой отчетности за 2025 год — 31 марта 2026 года, согласно пункту 2 статьи 84 НК РФ. Срок может быть продлен, если последний день выпадает на выходной или праздничный день.
В ПБУ 10/2025 внесены изменения в порядок раскрытия «Прочих поступлений». Теперь организация обязана детально расшифровать любые суммы в этой строке, превышающие 10% от общей выручки за период, в пояснительной записке к отчетности.
Согласно приказу Минфина № 03-2026, ОДДС должен подаваться в электронном формате (форма 1101002). Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и передается через оператора электронного документооборота.
За несвоевременную сдачу или предоставление недостоверных данных предусмотрены административные штрафы. В 2026 году санкции могут достигать 5% от суммы налога, подлежащего уплате по итогам отчетного периода, если ошибка привела к занижению налоговой базы. О том, как правильно собрать данные для формы, читайте в статье Отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и формирование в 1С.
Отчет о движении денежных средств для разных субъектов: физические лица, НКО, малый бизнес, обязательные сдающие
Обязанность по составлению и сдаче ОДДС зависит от организационно-правовой формы и системы налогообложения.
Обязательные сдающие
Отчет обязаны составлять все юридические лица, ведущие бухгалтерский учет (ООО, АО), а также индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Для них ОДДС является частью годовой бухгалтерской отчетности.
Физические лица и самозанятые
Законодательство РФ не обязывает физических лиц или самозанятых составлять ОДДС. Однако такой отчет может потребоваться по запросу инвесторов или при оформлении кредита в банке для подтверждения платежеспособности. Если у физлица есть счета за рубежом, правила оформления будут иными — ознакомиться с ними можно здесь: Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц: правила, форма и пример 2026.
Некоммерческие организации (НКО)
Для НКО обязательность сдачи ОДДС зависит от объема годового дохода. Если доходы организации превышают 5 млн рублей, отчет становится обязательным к формированию и подаче.
Малые предприятия
Субъекты малого предпринимательства имеют право на упрощенный вариант учета. Они могут не заполнять строку «Прочие поступления», если их сумма незначительна, но обязаны детально раскрывать операционную деятельность, так как именно она демонстрирует способность бизнеса генерировать средства.
Частые вопросы
Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?
Создайте таблицу с колонками: дата, сумма, статья (код строки ОДДС) и контрагент. Суммируйте все значения по кодам строк (1–15) с помощью функции =СУММЕСЛИ(), затем перенесите эти итоги в итоговую форму ОДДС.
Можно ли использовать шаблон отчета о движении денежных средств для физического лица?
Да, но такой шаблон будет иметь упрощенную структуру. В нем обычно выделяют только три потока: доходы (зарплата, проценты), расходы (бытовые, инвестиции) и сбережения, без привязки к ПБУ.
Нужно ли сдавать отчет о движении денежных средств некоммерческой организации?
Да, если годовой доход НКО превышает 5 млн рублей. В этом случае ОДДС подается вместе с остальным пакетом бухгалтерской отчетности в установленные сроки.
Какие строки в отчете о движении денежных средств обязательны?
Обязательными являются итоговые строки по каждому виду деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) и итоговая строка изменения остатка денежных средств. Остальные строки заполняются при наличии соответствующих операций.
Где найти пример отчета о движении денежных средств за 2025 год?
Актуальные примеры и бланки доступны в справочных системах (КонсультантПлюс, Гарант) или в специализированных бухгалтерских сервисах, предоставляющих шаблоны согласно приказу Минфина № 03-2026.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности в государственные органы рекомендуем проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым юристом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как заполнить форму ЕФС-1 раздел 2: правила и особенности оформления
Инструкция по заполнению раздела 2 формы ЕФС-1 в 2026 году: расчет взносов на травматизм, правила по подразделам 2.1, 2.1.1 и 2.2, сроки подачи в СФР.
Как заполнить ЕФС‑1 подраздел 1.2 за 2025 год: пошаговая инструкция
Подробный гайд по заполнению ЕФС‑1 подраздел 1.2 за 2025 год и ответы на самые частые вопросы о разделах 1.1, 2, 2.3 и реорганизации.
Как заполнить форму ЕФС-1 стаж: пошаговое руководство по разделам
Подробные инструкции по заполнению разделов 1.1, 2.3 и 2 формы ЕФС-1, включая реорганизацию, работу в бухгалтерском ПО и тип «назначение пенсии».
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.