Отчет о движении денежных средств: заполнение с НДС или без – примеры, Excel и инструкции

Пример отчёта о движении денежных средств в Excel

Для автоматизации расчетов используется шаблон Excel, где итоговый чистый денежный поток вычисляется по формуле: (Сумма всех поступлений) - (Сумма всех выплат). В таком файле создаются три блока (операционный, инвестиционный, финансовый), которые суммируются в итоговой строке.

Пример заполнения строк:

• Продажа товаров с НДС 20%: Поступление 120 000 руб. (100 000 — цена, 20 000 — НДС).
• Продажа товаров без НДС (например, при применении льготы): Поступление 50 000 руб.
• Возврат товара покупателю: Выплата 12 000 руб. (включая НДС).

Чтобы избежать путаницы при сверке с Декларацией по НДС, в Excel-таблице рекомендуется добавить графу «Примечание». В ней указывается сумма налога, входящая в платеж, или основание (например, «ст. 149 НК РФ — без НДС»). Это упрощает внутренний контроль, но не меняет итоговую сумму денежного потока.

Официальные формы и рекомендации по структуре отчетности доступны в сервисах ФНС, однако для управленческого учета предприниматели чаще используют гибкие таблицы. Чтобы упростить поиск подходящего бланка, изучите материал о том, где взять отчет о движении денежных средств.

Отчёт о движении денежных средств за 2025 год: изменения и требования

С 1 января 2025 года ужесточены требования к раскрытию валютных операций. Теперь все переводы между собственными счетами в разных валютах должны быть детализированы, чтобы исключить сокрытие прибыли от курсовых разниц.

Для компаний с оборотом по операциям более 5 млн рублей введено требование об обязательном указании сумм НДС в расшифровках к отчету. Это необходимо для оперативного контроля соответствия денежных потоков поданным налоговым декларациям.

Согласно ПБУ 12/2025, в структуру ОДДС добавлена строка «Корректировка по курсу». В ней отражается разница между суммой в рублях на дату совершения операции и суммой на дату закрытия отчетного периода. Это позволяет привести остатки денежных средств в валюте к фактическому рублевому эквиваленту.

Проверить корректность заполнения и соответствие актуальным форматам 2025–2026 годов можно через личный кабинет налогоплательщика в сервисе ФНС.

Учёт операций с зарубежными и иностранными счетами в отчёте

Поступления и выплаты по зарубежным счетам отражаются в ОДДС в рублях. Согласно пункту 5 ПБУ 10/2002, валютные суммы пересчитываются по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения каждой конкретной операции.

Все операции с иностранными счетами группируются в отдельном блоке «Валютные операции» внутри раздела финансовой деятельности (если это займы) или операционной деятельности (если это оплата за товары/услуги).

Особенности НДС при внешнеэкономической деятельности (ВЭД):

• Экспорт: Поступления отражаются по ставке НДС 0%. Сумма в ОДДС соответствует сумме, пришедшей от иностранного контрагента.
• Импорт: При оплате иностранных услуг в отчет включается сумма, уплаченная поставщику, а сумма уплаченного в бюджет «импортного» НДС отражается отдельной строкой в разделе выплат по налогам.

Подробные правила оформления таких документов описаны в инструкции по отчету о движении денежных средств в иностранном банке.

Отчёт о движении денежных средств для ИП: инвестиционная деятельность и особенности

Для индивидуальных предпринимателей инвестиционная деятельность включает операции с активами, которые приносят доход в долгосрочной перспективе. Сюда относятся:

• Приобретение и продажа оборудования, транспорта, недвижимости (основных средств).
• Покупка и продажа акций, облигаций или паев инвестиционных фондов.

Строки «Приобретение основных средств» и «Продажа инвестиций» заполняются фактическими суммами. Если ИП применяет УСН, эти операции отражаются без НДС, так как налог не начисляется.

Доходы от сдачи имущества в аренду относятся к операционному потоку. При УСН такие поступления фиксируются без НДС. Однако есть важный нюанс: неочевидно, но для ИП на УСН строка «Налог на добавленную стоимость» в самом отчете о движении денежных средств заполняется нулём, при этом суммарный НДС (если он был уплачен, например, при импорте) обязателен к отражению в пояснительной записке к бухгалтерской отчётности.

При заполнении раздела инвестиций ИП следует руководствоваться инструкцией ФНС № ИП-2024. Чтобы избежать ошибок в классификации затрат, рекомендуем изучить отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности.

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств с НДС?

Включайте сумму НДС в общую сумму каждой операции. Если вы получили 120 000 руб. от клиента, в строку поступлений пишите 120 000. Перечисление НДС в бюджет отражайте отдельной строкой в разделе выплат по налогам.

Можно ли в отчете указать операции без НДС?

Да, если вы используете упрощенную систему налогообложения (УСН), имеете право на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ или совершаете операции, не облагаемые налогом. В этом случае указывается чистая сумма платежа.

Где взять пример отчёта о движении денежных средств в Excel?

Готовые шаблоны с формулами можно создать самостоятельно на базе ПБУ 10/2002 или скачать специализированные формы в бухгалтерских сервисах. Основная структура должна содержать три раздела: операционный, инвестиционный и финансовый потоки.

Как отразить операции с иностранными счетами в отчёте?

Переведите каждую валютную операцию в рубли по курсу ЦБ РФ на дату транзакции. Отразите эти суммы в соответствующих разделах ОДДС, выделив валютные операции отдельным блоком для удобства проверки.

Какие строки относятся к инвестиционной деятельности в отчёте ИП?

К инвестиционной деятельности относятся строки, связанные с покупкой или продажей недвижимости, оборудования, транспорта, а также операции с ценными бумагами и долгосрочными депозитами.

Информация носит справочный характер. Для корректного составления отчетности рекомендуется обратиться к сертифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.