Отчет о движении денежных средств заполняется на основании счетов: порядок, примеры и кто обязан сдавать

Отчет о движении денежных средств пример: Excel-шаблон и данные за 2025 год

Для автоматизации процесса малые предприятия используют Excel-шаблоны, состоящие из трех взаимосвязанных листов. На листе «Ввод данных» бухгалтер фиксирует каждую операцию, указывая дату, сумму, счет-корреспондент и статью денежного потока. Лист «Расчёт» с помощью формул СУММЕСЛИ группирует эти данные по видам деятельности. Итоговый лист «Отчёт» представляет собой финальную форму, где отображается чистый приток или отток денежных средств за период.

В примере отчета за 2025 год показатели распределяются следующим образом:

• Операционный поток: Поступления от реализации — 15 000 000 ₽, Оплата поставщикам — 8 000 000 ₽, Налоги и сборы — 2 000 000 ₽. Итог: +5 000 000 ₽.
• Инвестиционный поток: Приобретение оборудования — 3 000 000 ₽. Итог: -3 000 000 ₽.
• Финансовый поток: Погашение краткосрочного кредита — 1 000 000 ₽. Итог: -1 000 000 ₽.
• Чистый денежный поток за 2025 год: 5 000 000 - 3 000 000 - 1 000 000 = +1 000 000 ₽.

Для адаптации шаблона под специфику малого бизнеса достаточно добавить дополнительные строки в операционную деятельность, например, «Возврат авансов покупателям» или «Прочие операционные расходы». Если компания ведет учет в специализированном ПО, можно использовать инструкцию по формированию документа в 1С, чтобы избежать ручного переноса данных из выписок.

Отчет о движении денежных средств для разных субъектов: физические лица, НКО, малые предприятия

Требования к ОДДС различаются в зависимости от организационно-правовой формы и режима налогообложения субъекта.

Физические лица, являющиеся плательщиками НДФЛ, не обязаны составлять ОДДС для личных нужд. Обязанность по формированию данного отчета возникает только в том случае, если физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность (ИП) на общей системе налогообложения или владеет зарубежными счетами, требующими отчетности. В последнем случае актуальны правила учета зарубежных счетов физических лиц.

Некоммерческие организации (НКО) руководствуются п. 2 ПБУ 6/2008. Особенность их отчета заключается в разделении потоков на целевые (поступления на конкретные программы) и общехозяйственные. Это позволяет контролировать целевое использование грантов и пожертвований.

Малые предприятия с годовой выручкой до 120 млн ₽ имеют право использовать упрощенный формат отчетности. Однако источники данных остаются прежними — счета 50, 51, 52 и 71. Для компаний на ОСНО, которым требуется полная сдача отчетности, удобнее использовать сервис Отчётность ООО на ОСНО, где данные подтягиваются автоматически по ИНН.

Кто должен сдавать отчёт о движении денежных средств: критерии и сроки подачи в 2026 году

В 2026 году обязательство по представлению ОДДС лежит на следующих субъектах:

• Все юридические лица, применяющие ПБУ 6/2008.
• Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО).
• Организации, чья деятельность подлежит обязательному аудиту согласно ФЗ-307.

Срок подачи отчета — до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Документ представляется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или с помощью оператора электронного документооборота (ЭДО). Для тех, кто работает с валютными операциями, важно правильно отразить движение средств в иностранном банке.

Несдача отчета или предоставление недостоверных данных влечет за собой административную ответственность. В 2026 году за нарушение сроков или правил подачи предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, рассчитанного по данным отчета, с одновременным начислением пеней за каждый день просрочки.

Частые вопросы

Какой период охватывает отчет о движении денежных средств?

ОДДС составляется за отчетный год (календарный год с 1 января по 31 декабря). Допускается формирование промежуточных отчетов за квартал или полугодие для внутреннего управленческого учета.

Нужно ли сдавать отчет о движении денежных средств, если я физическое лицо?

Обычные граждане не сдают ОДДС. Обязанность возникает только у ИП на ОСНО или у лиц, имеющих счета в иностранных банках, в рамках валютного контроля и налогового мониторинга.

Можно ли использовать готовый Excel-шаблон для отчёта о движении денежных средств?

Да, Excel-шаблоны допустимы для внутреннего учета и подготовки данных. Однако для официальной подачи в налоговые органы документ должен быть сформирован в установленном электронном формате (XML) через систему ЭДО.

Какие счета обязательны для включения в отчет о движении денежных средств?

Обязательными являются счета 50 (касса), 51 (расчетный счет), 52 (валютный счет) и 71 (подотчетные лица). Именно по ним фиксируются все фактические притоки и оттоки денег.

Какой срок подачи отчёта о движении денежных средств в 2026 году?

Крайний срок подачи — 31 марта 2026 года (за отчетный 2025 год).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.