Отчет о движении денежных средств инструкция: пошаговое руководство
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) готовится в соответствии с пунктом 100 Налогового кодекса РФ, ПБУ 6/2008 и ФЗ‑402, и должен быть сдан в налоговый орган не позднее 30 дней после окончания соответствующего квартала (годовой – не позднее 30 дней после 31 декабря).
Налоговая инспекция часто требует сопоставления прямого и косвенного методов расчёта, поэтому подготовка обеих таблиц экономит время при проверке.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Инструкция по подготовке отчета о движении денежных средств
Юридическая основа – расчёт ОДДС обязателен для всех субъектов, подлежащих налогообложению налогу на прибыль (ст. 100 НК РФ). ПБУ 6/2008 регламентирует порядок составления отчётов, а ФЗ‑402 определяет форму и сроки их сдачи.
Сроки сдачи – квартальный отчёт сдается в течение 30 дней после окончания квартала (например, за III квартал 2026 года – до 30 октября 2026 г.). Годовой отчёт подаётся не позднее 30 дней после 31 декабря 2026 г. Нарушение сроков влечёт штраф 30 % от суммы налога, подлежащего уплате (пункт 13.2 п. 2 НК РФ).
Структура отчёта – три раздела:
- Операционная деятельность – притоки и оттоки, связанные с основной бизнес‑операцией;
- Инвестиционная деятельность – покупка/продажа основных средств, инвестиций;
- Финансовая деятельность – получение/погашение займов, лизинговые платежи, выплата дивидендов.
Проверка расчётов – сверка сумм с бухгалтерским балансом, проверка корректности классификации потоков, согласование с данными бухгалтерской программы.
Подпись ответственного лица – отчёт подписывает руководитель организации (директор, генеральный директор) и главный бухгалтер. Подпись подтверждает достоверность данных (пункт 6 ПБУ 6/2008).
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пример отчета о движении денежных средств и шаблон Excel
| Наименование | Q1 2026 | Q2 2026 | Q3 2026 | Q4 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Приход от продажи продукции | 12 500 000 | 13 200 000 | 14 000 000 | 15 300 000 |
| Поступления от аренды | 2 300 000 | 2 400 000 | 2 500 000 | 2 600 000 |
| Итого операционная | 14 800 000 | 15 600 000 | 16 500 000 | 17 900 000 |
| Инвестиции в оборудование | –3 000 000 | –2 500 000 | –2 800 000 | –3 200 000 |
| Итого инвестиционная | –3 000 000 | –2 500 000 | –2 800 000 | –3 200 000 |
| Платежи по лизингу | –1 200 000 | –1 200 000 | –1 200 000 | –1 200 000 |
| Выплата дивидендов | –800 000 | –800 000 | –800 000 | –800 000 |
| Итого финансовая | –2 000 000 | –2 000 000 | –2 000 000 | –2 000 000 |
| Чистый денежный поток | 9 800 000 | 11 100 000 | 11 700 000 | 12 700 000 |
Шаблон Excel содержит готовые формулы: =SUM(операционные_потоки), =SUM(инвестиционные_потоки), =SUM(финансовые_потоки). После импорта данных из 1С (выписка «Отчет о движении денежных средств»), необходимо проверить, что суммы в колонках «Итого» совпадают с результатами формул.
Сохранить файл в формате XLSX и отправить через личный кабинет налогоплательщика (ЛКФЗ) – система автоматически проверит наличие подписи и корректность структуры. Для автоматизации заполнения можно воспользоваться сервисом Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Отчет о движении денежных средств в лизинге и на примере Лукойл
Лизинговые платежи учитываются в разделе финансовой деятельности как отток средств. При финансовом лизинге амортизация объекта включается в операционную деятельность, а выплата лизинговых платежей – в финансовую.
Пример из публичных данных Лукойл (отчёт за 2025 год) показывает:
- Лизинговые выплаты – 1 250 млн руб. (строка «Лизинговые платежи»);
- Амортизация – 3 800 млн руб. (строка «Амортизация» в операционной деятельности).
Контроль со стороны налоговой усиливается при больших лизинговых объёмах: при сумме выплат более 2 млн руб. в квартал налоговая может запросить договор лизинга, график платежей и подтверждающие акты.
Для сравнения с другими компаниями полезно посмотреть Отчет о движении денежных средств банка: пример, шаблоны и особенности 2026 года, где аналогично отражаются финансовые операции.
Отчет о движении денежных средств физического лица: форма и сроки
Для физического лица‑резидента, являющегося индивидуальным предпринимателем, используется форма 1100 (раздел «Отчет о движении денежных средств физических лиц‑резидентов»). Обязательные реквизиты: ФИО, ИНН, период отчёта, итоговый чистый денежный поток.
Сдавать форму 1100 необходимо:
- при банкротстве ИП (в течение 30 дней после признания банкротом);
- при закрытии ИП (по окончании налогового периода);
- в случае, если налоговый орган требует представления отчёта в рамках проверки.
Расчёт доходов и расходов производится по тем же принципам, что и у юридических лиц, но с учётом личных расходов (например, покупка оборудования для ИП) и без необходимости раскрывать дивиденды.
Электронная подача осуществляется через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКФЗ). С 2026 года срок подачи продлён до 20‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, что облегчает согласование данных с бухгалтерией. Для более детального разбора примеров см. Отчет о движении денежных средств для физических лиц: образцы, правила и практические рекомендации.
Частые вопросы
Как выглядит пример отчета о движении денежных средств?
Пример включает три раздела (операционная, инвестиционная, финансовая) с типовыми строками: продажи, аренда, инвестиции, лизинговые платежи, дивиденды и итоговый чистый поток. Таблица в Excel может выглядеть как в разделе «Пример отчета».
Как создать отчет о движении денежных средств в Excel?
Скачайте готовый шаблон, импортируйте данные из 1С, проверьте формулы SUM, заполните строки по каждому виду деятельности, сохраните в формате XLSX и загрузите в ЛКФЗ.
Когда сдавать отчет о движении денежных средств?
Квартальный отчёт – в течение 30 дней после окончания квартала; годовой – не позднее 30 дней после 31 декабря. Для ИП‑резидентов при банкротстве – в течение 30 дней после признания банкротом, иначе до 20‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как отразить лизинговые платежи в отчете о движении денежных средств?
Лизинговые выплаты включаются в раздел финансовой деятельности как отток средств. При финансовом лизинге амортизация объекта учитывается в операционной деятельности.
Как оформить отчет о движении денежных средств физического лица?
Заполняют форму 1100, указывают ФИО, ИНН, период, суммируют притоки и оттоки, подписывают документ и подают через ЛКФЗ до 20‑го числа следующего месяца.
Информация носит справочный характер и не является юридической рекомендацией. Для уточнения деталей рекомендуется обратиться к профессиональному консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Отчет о движении денежных средств: форма скачать, пример и пошаговая инструкция
Скачайте форму отчета о движении денежных средств, получите готовый шаблон Excel и подробный пример заполнения по прямому и косвенному методу.
Отчет финансового управляющего о движении денежных средств: пример, Excel‑шаблон и косвенный метод по МСФО
Получите готовый пример отчёта финансового управляющего, скачайте Excel‑шаблон и узнайте расчёт по косвенному методу в МСФО за 2026 год.
Отчет о движении денежных средств характеризует: смысл, примеры и формы загрузки
Разбираем, что характеризует отчет о движении денежных средств, показываем примеры в Excel, МСФО, косвичным методом и где скачать готовую форму.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.