Отчет о движении денежных средств для физических лиц: образцы, правила и практические рекомендации

Как составить отчет о движении денежных средств для физических лиц: пошаговый алгоритм и пример Excel

Для корректного составления ОДДС необходимо пройти три этапа сбора и обработки данных.

1. Сбор первичной информации. Выгрузите банковские выписки по всем счетам за год, соберите данные из кассовых книг (если были расчеты наличными) и подготовьте договоры аренды или инвестиционные контракты.
2. Классификация потоков по ПБУ 6/2008.
   • Операционная деятельность: доходы от основной деятельности (аренда, услуги), оплата налогов, коммунальных платежей, закупка расходных материалов.
   • Инвестиционная деятельность: покупка и продажа ценных бумаг, недвижимости, получение дивидендов или процентов по вкладам. Здесь полезно изучить отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности, чтобы правильно разнести статьи.
   • Финансовая деятельность: получение кредитов, их погашение, вклады собственных средств в бизнес.
3. Формирование в Excel. Создайте три листа: «Входящие», «Исходящие» и «Итоговый отчет». На листах учета используйте столбцы: «Дата», «Сумма», «Категория потока», «Контрагент». На итоговом листе настройте формулы суммы (=СУММЕСЛИ), чтобы автоматически считать чистый денежный поток (разница между всеми приходами и расходами).

Чтобы не тратить время на ручной ввод данных из выписок, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас, автоматически классифицируя транзакции.

Примеры отчётов о движении денежных средств: 2025 год, малый бизнес и некоммерческие организации

Рассмотрим пример ОДДС за 2025 год для физического лица с доходом от аренды и инвестиций:

• Поступления (операционные): 1 500 000 руб.
• Расходы (операционные): 600 000 руб.
• Поступления (инвестиционные — дивиденды): 300 000 руб.
• Расходы (инвестиционные — покупка акций): 300 000 руб.
• Итого чистый поток: 1 500 000 - 600 000 + 300 000 - 300 000 = 900 000 руб.

Для малых предприятий (ИП) шаблон расширяется за счет разделения личных средств владельца и средств бизнеса. В ОДДС ИП добавляются строки по выплате заработной платы сотрудникам и страховым взносам.

Для некоммерческих организаций (НКО) структура отчета существенно отличается. Основной акцент делается на «целевое финансирование». В ОДДС НКО выделяются отдельные строки: «Поступления грантов», «Целевые взносы учредителей» и «Расходы на реализацию уставных целей». В отличие от ИП, где целью является прибыль, в НКО контролируется целевое использование каждого рубля.

Если у вас есть активы за границей, стандартного шаблона будет недостаточно. В таком случае потребуется отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц с учетом требований валютного контроля.

Ежедневный учёт денежных потоков: зачем вести и как интегрировать в годовой отчёт

Ежедневный контроль позволяет избежать кассовых разрывов — ситуаций, когда обязательства по платежам наступают раньше, чем приходят деньги. Это особенно актуально для тех, кто работает с проектными выплатами или арендой.

Для этого используется «Дневник кассовых операций». В бумажном виде это простая таблица, в Google Sheets — электронная форма с доступом с телефона. Запись производится в момент совершения транзакции: сумма, дата, категория (операционная/инвестиционная/финансовая).

Интеграция в годовой отчет происходит через сводные таблицы. Если данные вносились ежедневно с указанием категории, годовой ОДДС формируется за 5 минут: достаточно выбрать период «01.01.2026 — 31.12.2026» и сгруппировать суммы по типам потоков. Для тех, кто использует профессиональный софт, доступен отчет о движении денежных средств в 1С 8.3, который автоматизирует этот процесс.

Частые вопросы

Как оформить отчет о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с колонками: Дата, Описание, Приход, Расход и Категория (Операционная, Инвестиционная, Финансовая). Используйте функцию «Сводная таблица» для автоматического подсчета итогов по каждой категории за месяц или год.

Кто обязан сдавать отчет о движении денежных средств для физических лиц?

Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской или инвестиционной деятельности, превышающие 2 млн рублей в год. Также отчет обязателен для владельцев зарубежных счетов в рамках валютного контроля.

Можно ли не сдавать отчёт, если доход ниже 2 млн руб?

Да, если совокупный доход от бизнеса или инвестиций не превышает 2 млн рублей в год, подача ОДДС в контролирующие органы не требуется, однако рекомендуется вести его для внутреннего учета.

Нужен ли отчёт о движении денежных средств для некоммерческой организации?

Да, для НКО ОДДС является ключевым инструментом отчетности, так как позволяет подтвердить целевое использование средств, полученных в виде грантов или пожертвований.

Как часто нужно обновлять отчёт о движении денежных средств?

Для налогового и бухгалтерского учета отчет формируется ежегодно. Для управления финансами и предотвращения кассовых разрывов рекомендуется обновлять данные ежедневно или еженедельно.

Информация носит справочный характер. Для получения точных расчетов и подачи отчетности в соответствии с законодательством 2026 года рекомендуем обратиться к сертифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.