Ставка НДС на ОСНО и правила применения налога в 2026 году

Пороги НДС на УСН в 2026 году и лимит без налога

В 2026 году предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) перестают быть автоматически освобожденными от НДС при превышении определенного порога доходов. Лимит на УСН в 2026 году без НДС составляет 60 млн рублей.

Если доход за предыдущий календарный год превысил 60 млн рублей, компания или ИП обязаны стать плательщиками НДС с начала следующего года. При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов налогообложения:

1. Общие ставки (20%, 10%, 0%) с правом на полноценные налоговые вычеты.
2. Специальные ставки для УСН — 5% (при доходе от 60 до 250 млн рублей) или 7% (при доходе от 250 до 450 млн рублей).

При применении специальных ставок НДС на УСН (5% или 7%) налогоплательщик полностью теряет право на налоговые вычеты по входящему НДС, что делает такие ставки выгодными только при минимальных затратах с налогом.

Переход на НДС происходит автоматически при превышении лимита, однако в ряде случаев требуется подать уведомление о переходе на НДС. Это необходимо для фиксации выбранной ставки (общая или специальная) и корректного отражения операций в учете. Если бизнес сомневается, какой режим будет выгоднее при росте оборотов, полезно изучить сравнение ОСНО и УСН, чтобы оценить налоговую нагрузку.

Счет на оплату с НДС и декларация по налогу

Счет на оплату не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. В нем сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой. Если в счете указано «Без НДС», покупатель не сможет принять этот налог к вычету, даже если продавец работает на ОСНО.

После оплаты и отгрузки оформляется счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД). В этих документах сумма налога прописывается строго в соответствии с выбранной ставкой (20%, 10% или спецставки для УСН).

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог уплачивается до 28-го числа того же месяца.

Особенности заполнения декларации зависят от режима:

• Плательщики ОСНО заполняют все разделы, включая детальный расчет вычетов по всем закупкам.
• Плательщики УСН со спецставками (5% или 7%) заполняют упрощенные разделы, так как не указывают входящий налог к вычету.

Для корректного формирования отчетности можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Ошибки в декларации или пропуск сроков подачи могут привести к серьезным санкциям, включая блокировку расчетного счета ФНС. Чтобы избежать этого, важно правильно выбрать налоговый режим еще на старте бизнеса, изучив варианты выбора между ОСНО и УСН.

Частые вопросы

Платит ли ИП на УСН НДС?

Да, если годовой доход ИП на УСН превышает 60 млн рублей. В этом случае ИП обязан либо применять общие ставки НДС (20%, 10%, 0%) с правом на вычеты, либо выбрать специальные ставки 5% или 7% без права на вычеты.

Как подать уведомление о переходе на НДС?

Уведомление подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, с помощью оператора ЭДО или почтой России заказным письмом. В документе указывается период перехода и выбранная ставка налога.

Какой лимит на УСН в 2026 году без НДС?

Лимит составляет 60 млн рублей. Если выручка за год не превысила эту сумму, предприниматель на УСН освобожден от уплаты НДС и не выставляет его в счетах и актах.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.