Отчет о движении денежных средств используется: примеры, заполнение и особенности для ИП в 2026 г.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) используется для анализа реального притока и оттока денег по расчетным счетам и в кассе за определенный период. Он позволяет оценить платежеспособность бизнеса, выявить кассовые разрывы и понять, за счет каких источников компания финансирует свою деятельность.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Отчет о движении денежных средств используется: цели, обязательные пользователи и правовая база
Главная цель ОДДС — показать фактическое движение «живых» денег, в отличие от отчета о финансовых результатах, который фиксирует начисленную выручку и расходы. Это основной инструмент для оценки финансовой устойчивости: если прибыль по документам есть, а денег на счетах нет, компания находится в зоне риска.
Обязанность по составлению отчетности закреплена в ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» и ПБУ 6/2008. Для ООО и ПАО подготовка ОДДС является частью полного комплекта бухгалтерской отчетности. ИП, согласно НК РФ ст. 100, не обязаны вести полноценный бухгалтерский учет по ПБУ, но используют ОДДС для внутреннего контроля и взаимодействия с контрагентами.
Документ становится обязательным при прохождении внешнего аудита, подаче заявок на кредиты в банки или при поиске инвесторов. Кредиторы используют ОДДС, чтобы убедиться, что бизнес генерирует достаточное количество денежного потока для обслуживания долга. Чтобы автоматизировать сбор данных для таких отчетов, можно использовать Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя рутинную работу с документами.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчет о движении денежных средств: пример Excel и готовый образец за 2025 год
В Excel-шаблоне ОДДС структура строго разделяется на три потока. Каждый поток отражает разные аспекты жизнедеятельности бизнеса:
- Операционная деятельность: выручка от продаж, оплата поставщикам, зарплаты, налоги.
- Инвестиционная деятельность: покупка и продажа оборудования, недвижимости, выдача займов другим компаниям.
- Финансовая деятельность: получение и возврат кредитов, вклады учредителей, выплата дивидендов.
Пример заполнения за 2025 год для компании с оборотом 50 млн руб.:
- Операционный поток: Поступления от клиентов — 45 000 000 руб., Оплата материалов — (20 000 000) руб., Налоги и сборы — (5 000 000) руб. Итого: +20 000 000 руб.
- Инвестиционный поток: Покупка станка — (3 000 000) руб., Продажа старого оборудования — 500 000 руб. Итого: (2 500 000) руб.
- Финансовый поток: Получение кредита — 10 000 000 руб., Погашение тела кредита — (2 000 000) руб. Итого: +8 000 000 руб.
Чтобы адаптировать шаблон под ПБУ 6/2008, необходимо использовать метод прямого или косвенного анализа. В Excel это реализуется через создание отдельных листов для первичных данных и итоговой таблицы, где суммы суммируются по кодам статей. Если вам сложно настроить формулы вручную, изучите отчет о движении денежных средств ДДС: пример, Excel‑шаблон, 1С 8.3 и где найти готовый документ.
Заполнение отчёта: НДС, зарубежные счета, инвестиционная деятельность и ИП
При заполнении раздела операционной деятельности возникает вопрос с НДС. Суммы в ОДДС указываются в фактическом размере списания или поступления. Если компания работает без НДС (например, на УСН), строки, касающиеся этого налога, остаются пустыми или заполняются нулем.
Неочевидно, но согласно ПБУ 6/2008 строка «Налог на добавленную стоимость» должна заполняться именно нулём, если в компании нет НДС‑операций; аудиторы часто требуют именно ноль, а не пустую ячейку, чтобы подтвердить, что данные не были пропущены по ошибке.
Для операций по зарубежным счетам в 2026 году рекомендуется добавить в таблицу отдельный столбец «Валюта» и строку «Курсовая разница». Все суммы в итоговом отчете приводятся к российскому рублю по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Подробнее о специфике таких расчетов читайте в статье про отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.
Инвестиционная деятельность выделяется в отдельный блок. Сюда относятся только капитальные затраты и доходы от них. Например, если компания купила лицензионное ПО за 100 000 руб., эта сумма идет в инвестиционный поток, а не в операционные расходы. Чтобы детально разобраться в разграничении потоков, полезно изучить отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).
Для ИП действуют упрощенные правила. Индивидуальный предприниматель не обязан соблюдать ПБУ 6/2008, поэтому может использовать сокращенную форму ОДДС, объединяя некоторые статьи. Однако для получения кредитов в банках ИП рекомендуется использовать стандартный шаблон ООО, так как это делает отчетность прозрачной для кредитного комитета.
Частые вопросы
Как правильно заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?
Создайте таблицу с тремя разделами: операционный, инвестиционный и финансовый. Вносите каждую банковскую выписку в соответствующий раздел. Используйте формулы СУММ для подсчета итогов по каждому потоку и финальный остаток денежных средств на конец периода.
Можно ли включать операции с зарубежным счётом в отчет о движении денежных средств?
Да, необходимо включать все денежные средства компании, независимо от страны нахождения банка. Суммы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату транзакции.
Нужно ли указывать НДС в отчёте о движении денежных средств?
Суммы операций отражаются в полном объеме (включая НДС), который фактически прошел по счету. В специализированных строках по налогам указывается сумма уплаченного в бюджет НДС.
Как оформить инвестиционную деятельность в отчёте о движении денежных средств?
Выделите её в отдельный раздел. Включайте сюда: покупку/продажу основных средств, нематериальных активов, выплату или получение дивидендов по акциям других компаний и выдачу займов.
Отчет о движении денежных средств нужен ли ИП?
Законом не требуется, но он необходим для управления финансами, чтобы избежать кассовых разрывов и подготовить документы для банков.
Информация носит справочный характер. Для корректного составления отчетности в соответствии с индивидуальными особенностями вашего бизнеса обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Можно ли списать основное средство без инвентаризации: правила и документы
Разбираем, как списать ОС без инвентаризации через заключение комиссии и акт ОС-4, а также когда выбытие имущества не облагается налогом по НК РФ.
Можно ли списать налоговые долги: ответы для ИП, ООО и физических лиц
Узнайте, можно ли списать налоговые долги, какие налоги списываются при банкротстве ИП/ООО, и как оформить списание микрозаймов, кредита и основных средств.
Можно ли списать пени по налогам ИП: условия, порядок и ограничения
Разбираем, когда ИП может списать пени и штрафы по налогам, какие документы нужны и почему списание миль Озон или микрозаймов невозможно.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.