Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица: форма, пример и практические подсказки

Заполнение отчёта: основные блоки, строка 034 и косвенный метод (отчет о движении денежных средств строка 034, косвенным методом пример)

Блок «Сведения о налогоплательщике» включает ИНН, ФИО, паспортные данные и код налогового органа (по справочнику ФНС). Далее следует раздел «Иные финансовые активы», где указываются все иностранные счета, вклады и операции через платёжные системы. Каждый актив оформляется отдельной строкой с указанием баланса на начало и конец периода, а также оборотов за год.

Строка 034 — это позиция, предназначенная для операций с иностранной валютой. В ней указываются суммы в валюте и их эквивалент в рублях по курсу ЦБ на дату операции. Мало кто знает, но строка 034 обязательна только при наличии операций с иностранной валютой; при их отсутствии её можно оставить пустой без штрафных последствий. Если строка 034 заполнена, система проверит соответствие курсов в справочнике ФНС.

Косвенный метод расчёта движения средств используется для получения итоговых показателей без детального разбора всех операций. По этому методу суммируются: (а) чистый доход от основной деятельности, (б) изменения в оборотных активах, (в) изменения в обязательствах и (г) прочие доходы/расходы. В КНД 1112520 это реализовано в строках 101‑110, где автоматически вычисляются «Чистый поток денежных средств» и «Изменение денежных средств за период». Формулы в Excel‑шаблоне автоматически подставляют значения из строк 034‑099.

Форматы данных: Excel‑шаблон, XML‑отчёт и интеграция с 1С (отчет о движении денежных средств пример excel, xml, 1с)

Excel‑шаблон уже содержит предустановленные формулы: =SUM(D101:D110) — итоговый денежный поток, =VLOOKUP(034,Курсы!A:B,2,FALSE) — перевод валюты в рубли. После заполнения всех строк пользователь нажимает кнопку «Экспорт в XML», и макрос генерирует файл согласно спецификации ФНС (XSD = http://www.nalog.gov.ru/schemas/knf/1112520.xsd). В XML‑структуре обязательны теги <Taxpayer>, <FinancialAssets> и <CurrencyOperations>; отсутствие тега <CurrencyOperations> при наличии валютных операций приводит к отказу в приёме отчёта.

Интеграция с 1С реализуется через обработку «КНД 1112520». В 1С:Предприятие 8.3 необходимо открыть «Обработки — Налоговые отчёты», выбрать «КНД 1112520», настроить связь с регистром «Валютные счета» и нажать «Сформировать». Программа автоматически заполняет строки 034‑099, формирует XML‑файл и отправляет его в ЛК НФЛ через встроенный модуль электронного обмена. Подробнее о настройке обработки см. Отчет о движении денежных средств в 1С.

Отчет по МСФО: пример по МСФО — прямой и косвенный методы (отчет о движении денежных средств мсфо пример)

МСФО 7 «Отчёт о движении денежных средств» требует раскрытия как прямого, так и косвенного методов. Прямой метод показывает реальные денежные поступления и выплаты (например, полученные от клиентов платежи, выплаченные поставщикам). Косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректирует её на изменения в оборотных активах и обязательствах.

В контексте КНД 1112520 налоговый отчёт — это не МСФО‑отчёт, но для сравнения полезно привести пример расчёта по косвенному методу в Excel:

=Прибыль_до_налогов
+Изменение_запасов
+Изменение_дебиторской_задолженности
-Изменение_кредиторской_задолженности
+Прочие_корректировки
=Чистый_денежный_поток

В примере Excel‑шаблона строка 101 = =C30+C31-C32+C33. Прямой метод в МСФО не применяется в КНД 1112520, однако если предприятие готовит отдельный финансовый отчёт, оно может использовать те же данные, просто переоформляя их в соответствии с требованиями IAS 7. Подробнее о различиях между методами читайте в Отчет о движении денежных средств для физических лиц: образцы, правила и практические рекомендации.

Частые вопросы

Как заполнить строку 034 в отчёте о движении денежных средств?

Укажите суммы операций в иностранной валюте, их эквивалент в рублях по курсу ЦБ на дату операции, а также код валюты из справочника ФНС. При отсутствии валютных операций строку можно оставить пустой.

Можно ли отправить отчёт в формате XML?

Да. После заполнения Excel‑шаблона используйте кнопку «Экспорт в XML», после чего полученный файл загрузите в ЛК НФЛ в разделе «Мои отчёты». Система проверит соответствие XSD‑схеме.

Где взять готовый шаблон Excel для отчёта?

Шаблон доступен на официальном портале ФНС — в разделе «Формы и бланки» рядом с формой КНД 1112520. Ссылка «Excel‑вариант» скачивает файл с предустановленными формулами.

Как сформировать отчёт о движении денежных средств в 1С?

В 1С:Предприятие 8.3 откройте обработку «КНД 1112520», настройте привязку к регистрам «Валютные счета» и «Финансовые операции», нажмите «Сформировать», затем «Экспорт в XML» и загрузите файл в ЛК НФЛ.

Можно ли использовать прямой метод расчёта в этом отчёте?

Прямой метод не предусмотрен в форме КНД 1112520; она требует косвенного расчёта, однако данные, полученные прямым методом, могут быть переоформлены в косвенный в соответствии с инструкциями ФНС.

---

Бухгалтерская (финансовая) отчётность — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для уточнения деталей рекомендуется обращаться к официальным источникам: Налоговый кодекс РФ, ФЗ‑402 «О бухгалтерском учёте», Приказ ФНС России от 22.06.2026 N Д‑18‑17/49@ и методическим рекомендациям ФНС.