Отчет о движении денежных средств как выглядит: структура, пример и заполнение
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) представляет собой таблицу, в которой все финансовые потоки компании разделены на три категории: операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. Итоговая строка документа показывает фактическое изменение остатка денег на всех счетах организации за отчетный период.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как выглядит отчет о движении денежных средств: структура и основные строки
Структура ОДДС базируется на требованиях ПБУ 4/99 и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете». Документ состоит из трех основных блоков, которые позволяют отделить деньги, заработанные основным бизнесом, от средств, полученных в кредит или от продажи имущества.
Операционная деятельность включает все поступления от клиентов и выплаты поставщикам, сотрудникам и в бюджет. Сюда относятся оплаты за товары/услуги, уплата налогов, аренда и коммунальные платежи.
Инвестиционная деятельность отражает движение средств, связанных с внеоборотными активами. В этом разделе фиксируется покупка или продажа оборудования, недвижимости, ценных бумаг, а также получение процентов по депозитам и займов от других компаний.
Финансовая деятельность охватывает операции с капиталом и заемными средствами. Сюда относятся получение и возврат банковских кредитов, выплата дивидендов учредителям и вклады собственников в уставный капитал.
Ключевыми итоговыми показателями являются:
- Чистый денежный поток (Net Cash Flow) — сумма всех притоков минус все оттоки по всем трем разделам.
- Изменение денежных средств — разница между остатком на начало и конец периода.
Существует два метода отображения данных. Прямой метод фиксирует фактические поступления и выплаты (как в банковской выписке). Косвенный метод начинается с чистой прибыли из отчета о финансовых результатах, к которой добавляются неденежные расходы (например, амортизация) и корректировки по оборотным активам. Для большинства предпринимателей удобнее использовать прямой метод, чтобы видеть реальный остаток «живых» денег.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пример отчёта и шаблон Excel
Визуально ОДДС в Excel выглядит как вертикальная таблица. В левом столбце указываются статьи (наименование операции), в правом — суммы. Положительные значения (приток) записываются без знака, отрицательные (отток) — в скобках или со знаком минус.
Типовой образец в PDF обычно содержит итоговую таблицу за год, где по месяцам расписаны потоки. В Excel-шаблоне используются формулы суммы (=СУММ), которые автоматически вычисляют итог по каждому разделу и общий остаток. Чтобы адаптировать шаблон под свой бизнес, создайте дополнительные строки в операционном разделе под ваши специфические расходы (например, «Маркетинг» или «Логистика»), но сохраните общую структуру из трех блоков.
Если вам сложно собирать данные вручную из разных выписок, Legium.pro поможет автоматизировать этот процесс: достаточно оставить почту, и ИИ сформирует отчет за вас.
Заполнение с учётом НДС, зарубежных счетов и инвестиционной деятельности
При заполнении операционного раздела суммы указываются в зависимости от целей отчета. Для внутреннего управленческого учета ОДДС чаще заполняют без НДС, чтобы видеть реальную маржинальность. Однако для бухгалтерского учета и сверки с налоговой отчетностью суммы вносятся с НДС, так как фактический платеж в банк включает этот налог.
Операции по зарубежным счетам отражаются в соответствующих разделах в пересчете на российские рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Поступления от иностранных контрагентов идут в операционный блок, а движение средств по зарубежным инвестиционным счетам — в инвестиционный. Оформить такие записи можно, используя отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.
Инвестиционная деятельность требует детального разделения:
- Приток: продажа старого оборудования, возврат выданного займа.
- Отток: покупка лицензий на ПО, приобретение ОС, покупка акций.
Неочевидно, но в 2026 году действует упрощение: если суммарный приток от инвестиционной деятельности не превышает 5 млн руб., можно объединить все такие операции в одну строку «Приток от инвестиционной деятельности», что значительно упрощает проверку и сокращает объем документа.
Отчёт о движении денежных средств для ИП и за 2025 год
Для индивидуальных предпринимателей (ИП) форма ОДДС упрощается. В отличие от ООО, ИП часто не разделяет личные средства и деньги бизнеса. В таком случае в отчете создается отдельная строка «Изъятие средств на личные нужды» в финансовом разделе, чтобы баланс сходился с фактическим остатком на расчетном счете.
При подготовке отчета за 2025 год и текущий 2026 год необходимо учитывать актуальные ставки налогов по УСН и ОСНО. Все налоговые выплаты, включая фиксированные взносы ИП, отражаются в операционном разделе как отток.
Для корректной проверки отчета используйте формулу:Остаток на начало + Приток (Оп + Инв + Фин) - Отток (Оп + Инв + Фин) = Остаток на конец.
Если итоговая сумма не совпадает с выпиской из банка, значит, какая-то операция была пропущена или ошибочно отнесена не к тому разделу. Чтобы детально разобраться в специфике работы с активами, изучите отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).
Частые вопросы
Как выглядит отчет о движении денежных средств?
Это таблица, разделенная на три блока: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. В каждой секции перечислены приходы и расходы, а внизу указан общий итог изменения денежных средств за период.
Где найти пример отчёта о движении денежных средств?
Готовые образцы доступны в бухгалтерских программах (например, 1С) или в виде Excel-шаблонов. Можно использовать отчет о движении денежных средств ДДС: пример, Excel-шаблон, 1С 8.3 и где найти готовый документ для скачивания актуальной формы.
Как заполнить отчёт о движении денежных средств с НДС?
В операционном разделе суммы указываются полностью, включая НДС. Например, если вы оплатили товар 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20 000 руб.), в строку расходов вносится полная сумма — 120 000 руб.
Можно ли включать в отчёт операции по зарубежному счёту?
Да, необходимо. Все операции по иностранным счетам переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату транзакции и распределяются по разделам (операционный, инвестиционный или финансовый) в зависимости от сути платежа.
Как оформить отчёт о движении денежных средств для ИП?
Используйте упрощенную форму. Главное отличие — добавление строки «Снятие средств на личные нужды» в финансовом разделе, чтобы отразить вывод прибыли из бизнеса.
Информация носит справочный характер. Для точного заполнения отчетности обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Можно ли списать основное средство без инвентаризации: правила и документы
Разбираем, как списать ОС без инвентаризации через заключение комиссии и акт ОС-4, а также когда выбытие имущества не облагается налогом по НК РФ.
Можно ли списать налоговые долги: ответы для ИП, ООО и физических лиц
Узнайте, можно ли списать налоговые долги, какие налоги списываются при банкротстве ИП/ООО, и как оформить списание микрозаймов, кредита и основных средств.
Можно ли списать пени по налогам ИП: условия, порядок и ограничения
Разбираем, когда ИП может списать пени и штрафы по налогам, какие документы нужны и почему списание миль Озон или микрозаймов невозможно.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.