Отчет о движении денежных средств: как правильно заполнить строку 4490

Отчет о движении денежных средств пример Excel: как разместить строку 4490

В Excel-шаблоне ОДДС финансовый поток обычно располагается в нижней части таблицы. Строки с индексами 4000–4490 формируют раздел «Денежные потоки от финансовой деятельности». Строка 4490 ставится в конце блока поступлений перед итоговой строкой раздела.

Для автоматизации расчёта в ячейке строки 4490 прописывается формула суммы (SUM), которая объединяет данные из вспомогательного листа с детализацией всех финансовых притоков. Итоговая сумма финансового потока рассчитывается как разница между всеми поступлениями (включая строку 4490) и всеми выплатами (раздел 4200).

Порядок работы с шаблоном:

1. Введите суммы поступлений по кредитам и вкладам в соответствующие ячейки.
2. Проверьте, чтобы сумма в строке 4490 соответствовала выпискам банка.
3. Сравните итоговый остаток денежных средств в ОДДС с данными бухгалтерского баланса.
4. Защитите ячейки с формулами (вкладка «Рецензирование» $\rightarrow$ «Защитить лист»), чтобы случайно не удалить расчеты при вводе новых данных.

Если вам нужно быстро подготовить документы без ручного ввода формул, попробуйте Legium.pro — сервис, где ИИ автоматизирует бухгалтерскую работу за вас.

Отчет о движении денежных средств по МСФО и косвенным методом: где появляется строка 4490

В международном стандарте IAS 7 структура потоков схожа с российским ПБУ 12/2010, однако МСФО допускает более гибкую группировку статей. В российской практике строка 4490 является жестко закрепленным идентификатором, в то время как в МСФО компания может самостоятельно называть статью «Прочие финансовые поступления».

При использовании косвенного метода расчет начинается с чистой прибыли, которая затем корректируется на неденежные статьи (амортизация, резервы). Поступления от финансовой деятельности, в том числе отражаемые в строке 4490, в косвенном методе указываются в отдельном блоке «Потоки от финансовой деятельности» в полном объеме, так как они не влияют на чистую прибыль, но меняют остаток денег.

Пример заполнения по МСФО:

• Чистая прибыль: 1 000 000 руб.
• Корректировка на амортизацию: +200 000 руб.
• Поступления от займов (аналог строки 4490): +500 000 руб.
• Выплата дивидендов: -100 000 руб.

При переходе от прямого метода к косвенному итоговая сумма чистого денежного потока за период не меняется, меняется только способ представления операционного потока. Для детального изучения структуры используйте Отчет о движении денежных средств ПБУ: примеры, Excel-шаблоны и особенности 2026 года.

Строка 4124 в отчете о движении денежных средств: пример заполнения

Строка 4124 является зеркальной по отношению к поступлениям: в ней отражаются прочие выплаты от финансовой деятельности. Если строка 4490 показывает, сколько денег в компанию пришло от кредиторов и собственников, то 4124 показывает, сколько ушло на обслуживание этих обязательств.

В строку 4124 включаются:

• погашение основного долга по займам и кредитам;
• выплата дивидендов акционерам или распределение прибыли участникам ООО;
• выкуп собственных акций с рынка.

Пример расчета строки 4124 в Excel:
Предположим, компания за квартал выплатила 100 000 руб. в счет основного долга по кредиту и 50 000 руб. дивидендов. Сумма в строке 4124 составит 150 000 руб.

Сумма строки 4124 напрямую уменьшает чистый денежный поток от финансовой деятельности. Если сумма выплат (включая 4124) превышает сумму поступлений (включая 4490), финансовый поток будет отрицательным. Это нормальная ситуация для зрелых компаний, которые активно гасят долги или выплачивают дивиденды.

Для тех, кто работает с международными операциями, важно правильно распределить эти потоки, изучив Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц 2026: сроки, заполнение и подача.

Частые вопросы

Как заполнить строку 4490 в отчете о движении денежных средств?

Соберите все суммы поступлений от финансовой деятельности (займы, вклады в уставный капитал, выпуск облигаций), которые не вошли в другие строки раздела 4. Просуммируйте их и впишите итоговое значение в строку 4490.

Можно ли использовать строку 4490 для отражения полученных займов?

Да, если в используемой форме отчета нет отдельной специализированной строки для кредитов и займов, все подобные поступления отражаются именно в строке 4490.

Нужна ли строка 4490 при косвенном методе составления отчёта?

Да, при косвенном методе корректируется только операционный поток. Финансовый поток (включая поступления в строке 4490) отражается прямым методом, как и в стандартной форме.

Где найти пример отчёта о движении денежных средств в Excel?

Готовые шаблоны с настроенными формулами доступны в специализированных бухгалтерских сервисах или в статье Отчет о движении денежных средств образец скачать: где найти, как заполнить и сроки подачи.

Как правильно оформить строку 4124 в отчёте?

В строку 4124 вносятся суммы всех выплат по финансовой деятельности: возврат кредитов, выплата дивидендов и выкуп собственных акций. Сумма указывается как положительное число (в рамках раздела выплат), которое затем вычитается из общих поступлений.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или сдачи отчетности в государственные органы проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.