Отчет о движении денежных средств: строка 034 – пример, косвенный метод, МСФО, 1С и XML
Отчёт о движении денежных средств — это финансовый документ, в котором строка 034 фиксирует «наличные поступления от продаж товаров, продукции, работ и услуг». В ПБУ 6/02 она располагается в разделе «Операционная деятельность», а в IAS 7 — в строке “Cash receipts from customers”. Заполняется суммой всех приходов наличных за отчётный период, без учёта безналичных операций, которые отражаются в строках 035‑036.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Пример отчёта о движении денежных средств с заполнением строки 034 в Excel
ПБУ 6/02 предписывает фиксировать в отчёте три группы операций: операционную, инвестиционную и финансовую. Строка 034 находится в первой группе, в блоке «Поступления от основной деятельности».
Пошаговое заполнение строки 034
- Сформировать журнал кассовых операций за период (ККМ 1/2).
- Суммировать все приходные кассовые операции, связанные с продажей товаров/услуг (дебет 51 — касса).
- Внести полученную сумму в ячейку C34 шаблона Excel.
Типичные ошибки
- Включение в 034 безналичных переводов (они должны быть в 035‑036).
- Дублирование сумм при учёте возвратов.
- Ошибки в периоде (использовать данные за другой месяц).
Шаблон Excel готов к загрузке: скачать готовый шаблон Excel. В нём уже проставлены формулы для автоматического расчёта итогов.
Мало кто знает, но строка 034 учитывает только операции с наличными деньгами; безналичные поступления и выплаты отражаются в строках 035‑036, что часто упускают при заполнении.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Косвенный метод в отчёте о движении денежных средств: пример расчёта
Налоговый кодекс РФ, ст. 84, допускает использовать косвенный метод для расчёта чистого денежного потока. При этом начальной точкой является чистая прибыль (или убыток) по результатам отчёта о прибылях и убытках.
Переход к денежному потоку с учётом строки 034
- Начинаем с чистой прибыли (строка 2100 в Форма 2‑НДФЛ).
- Прибавляем неденежные статьи (амортизация, резервы).
- Корректируем изменения в оборотных активах (запасы, дебиторы).
- Добавляем поступления наличных из 034, полученные в результате продажи.
Пример в Excel
| Показатель | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Чистая прибыль | 1 200 000 |
| Амортизация | +150 000 |
| Уменьшение дебиторов | +80 000 |
| Поступления наличных (стр. 034) | +320 000 |
| Чистый денежный поток ОД | 1 750 000 |
Косвенный метод обязателен для компаний, применяющих МСФО, а также для крупных организаций (выручка > 2 млрд ₽) согласно постановлению ПФР № 378‑н от 2023 г.
Отчёт о движении денежных средств по МСФО: особенности и пример заполнения
IAS 7 требует раскрывать строку 034 как “Cash receipts from customers”. Российская форма ПБУ 6/02 использует аналогичную позицию, но в ней добавлены детали по валютным операциям.
Сравнение ПБУ 6/02 и IAS 7
| ПБУ 6/02 | IAS 7 |
|---|---|
| Строка 034 — наличные поступления от продаж | Cash receipts from customers |
| Строка 035 — безналичные поступления от продаж | Cash receipts from customers (non‑cash) |
| Строка 036 — прочие поступления | Cash receipts from other operating activities |
Пример отчёта по МСФО в Excel (учтены строки 034‑036)
| Операция | ₽ |
|---|---|
| 034 Cash receipts from customers (cash) | 420 000 |
| 035 Cash receipts from customers (non‑cash) | 1 180 000 |
| 036 Other operating cash receipts | 60 000 |
| Итого операционная деятельность | 1 660 000 |
Переход от российской формы к МСФО
- Переписать данные из журнала кассы в отдельный лист «IAS 7».
- Добавить колонку «Currency» и конвертировать суммы по курсу ЦБ на дату операции (пункт 5 ФЗ‑402).
- Сверить итоговые суммы с финансовой отчетностью по ПБУ 6/02.
Для более подробного разбора см. Отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами: примеры, Excel и МСФО.
Отчёт о движении денежных средств в 1С и в XML‑формате для зарубежных счетов
Формирование в 1С: Предприятие 8
В стандартном отчёте «Cash Flow» (раздел «Отчёты → Финансы → Отчёт о движении денежных средств») строка 034 автоматически заполняется на основе регистров «Касса» и «Продажи».
Экспорт в XML по ФЗ‑402
Для банков‑партнёров за рубежом необходимо сформировать файл в формате XML, соответствующий требованиям ФЗ‑402 «О бухгалтерском учёте». В корневом элементе <CashFlowReport> указывается <CashReceiptFromCustomers> — значение строки 034, а валютные операции помечаются атрибутом currency.
Особенности валютных операций
- При получении наличных в иностранной валюте сумма переводится в рубли по курсу ЦБ на дату получения (пункт 3 положения Постановления Минфина № 150‑н).
- В XML‑файле каждая запись имеет тег
<CurrencyOperation>с полями<Amount>,<CurrencyCode>,<ExchangeRate>.
Пример XML‑файла
<CashFlowReport date="2026-06-30">
<CashReceiptFromCustomers currency="RUB">420000</CashReceiptFromCustomers>
<CurrencyOperation>
<Amount>5000</Amount>
<CurrencyCode>USD</CurrencyCode>
<ExchangeRate>96.12</ExchangeRate>
</CurrencyOperation>
</CashFlowReport>
Для автоматизации формирования и отправки отчёта можно воспользоваться сервисом Legium.pro — нажмите, оставьте почту, и ИИ подготовит файл под ваш банк.
Частые вопросы
Как правильно заполнить строку 034 отчёта о движении денежных средств?
Заполняйте суммой всех кассовых приходов, связанных с продажей товаров или услуг, без учёта безналичных переводов; проверяйте журнал кассы и сверяйте с выписками из кассового аппарата.
Можно ли использовать косвенный метод при упрощённой системе налогообложения?
Да, УСН не ограничивает выбор метода расчёта денежного потока; однако в налоговой декларации (форма 2‑НДФЛ) требуется указать применяемый метод.
Нужен ли отдельный отчёт о движении денежных средств для физических лиц?
Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны сдавать форму 4 (ПБУ 6/02) при наличии оборотов > 1 млн ₽; в остальных случаях отчёт не требуется.
Как экспортировать отчёт о движении денежных средств из 1С в XML для зарубежных счетов?
В 1С откройте «Отчёт о движении денежных средств», выберите «Экспорт», укажите формат XML, задайте код валюты и курс ЦБ на дату операции; файл будет соответствовать требованиям ФЗ‑402.
Где найти пример отчёта о движении денежных средств в формате Excel?
Готовый шаблон с формулами и пояснениями доступен по ссылке Отчет о движении денежных средств эксель: пример, методика и готовый шаблон.
Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию квалифицированного бухгалтера. Данные нормативные акты могут изменяться; проверяйте актуальность в официальных источниках.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Увольнение по собственному желанию в 1С:ЗУП: порядок, шаблоны и правовые нюансы
Пошаговый порядок оформления увольнения по собственному желанию в 1С:ЗУП, где взять шаблон заявления и какие правовые последствия могут возникнуть.
197-ФЗ об увольнении по собственному желанию: порядок, сроки и оформление в 1С
Узнайте, как правильно оформить увольнение по собственному желанию по 197‑ФЗ в 2026 г., включая 1‑дневный порядок, 2‑недельный срок, отработку и особенности для декретниц и инвалидов.
Увольнение декретницы по собственному желанию в 1С: пошаговая инструкция и сроки 2026 года
Подробный план увольнения декретницы по собственному желанию в 1С с учётом ФЗ‑197, сроков отработки и особенностей для инвалидов в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.