Отчет о движении денежных средств just2trade: пример, форма 4 и заполнение в Excel

Пример отчета о движении денежных средств: общий шаблон, Excel-версия и МСФО

Структура типового ОДДС базируется на Приложении № 7 к ФСБУ 4/2023. В документе выделяются три основных блока: денежные потоки от текущих операций (выручка, оплата поставщикам, налоги), инвестиционная деятельность (покупка и продажа основных средств, займы другим компаниям) и финансовая деятельность (получение кредитов, выплата дивидендов).

Для автоматизации расчетов наиболее эффективен шаблон в MS-Excel. В таких версиях формы обязательно должны присутствовать коды показателей, предусмотренные официальным стандартом. Коды позволяют корректно сопоставлять данные при выгрузке в учетные системы и минимизировать ошибки в итоговых суммах. Подробную методику работы с такими таблицами можно найти в статье отчет о движении денежных средств эксель: пример и готовый шаблон.

При оформлении ОДДС по международным стандартам (МСФО) классификация строк может отличаться от российского стандарта. Основное различие заключается в более детальном разделении операционных потоков и ином подходе к отражению некоторых финансовых инструментов.

Неочевидно, но косвенный метод расчета допускается в российском ОДДС только при составлении отчетности по МСФО, а в рамках ФСБУ 4/2023 он не является обязательным.

Заполнение отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный методы, пошаговый пример

Прямой метод предполагает фиксацию каждой фактической операции по движению денег. Чтобы собрать данные для этого метода, бухгалтер анализирует выписки по расчетным счетам и данные кассы. Все суммы группируются по направлениям: поступления от клиентов, платежи персоналу, оплата аренды и т.д.

Косвенный метод начинается с чистой прибыли организации, из которой затем вычитаются или прибавляются статьи, не влияющие на движение денежных средств (например, амортизация или изменение дебиторской задолженности). Этот подход позволяет проанализировать, почему прибыль в балансе не совпадает с остатком денег на счете. Чтобы глубже изучить этот механизм, полезно узнать, как отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами.

Пошаговый алгоритм заполнения формы 4 на практике выглядит так:

1. Сбор всех первичных документов (выписки, платежные поручения) за период.
2. Распределение операций по трем видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая).
3. Отражение сумм НДС в соответствующих строках согласно инструкциям по отчетности за 2025–2026 годы.
4. Расчет итогового остатка денежных средств на конец периода.
5. Сверка итоговой суммы с данными бухгалтерского баланса.

Если заполнение отчетов вручную занимает слишком много времени, воспользуйтесь сервисом Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Частые вопросы

Как скачать форму 4 отчёта о движении денежных средств в Word?

Форма 0710005 доступна в официальных приложениях к ФСБУ 4/2023. Для удобства можно использовать проверенные шаблоны из профильных бухгалтерских библиотек или специализированных блогов.

Можно ли использовать готовый шаблон Excel для ОДДС?

Да, это рекомендуемый способ, так как Excel позволяет автоматизировать подсчет итогов. Главное — убедиться, что в шаблоне присутствуют актуальные коды показателей согласно приказу Минфина № 157н.

Как подготовить ОДДС по МСФО в Excel?

Необходимо использовать структуру, соответствующую МСФО (IAS 7), где особое внимание уделяется разделению операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, а также применению косвенного метода расчета.

В чём разница между прямым и косвенным методами расчёта ОДДС?

Прямой метод фиксирует реальные денежные приходы и расходы («сколько пришло и ушло»). Косвенный метод корректирует чистую прибыль организации, чтобы вывести сумму денежного потока.

Как правильно заполнить раздел «Изменения в оборотных активах»?

Этот раздел заполняется при использовании косвенного метода. В нем отражаются изменения в остатках запасов, дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности в контролирующие органы рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или аудитором.