Отчет 6-НДФЛ при применении АУСН: правила подачи и особенности 2026 года
Организации и ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) освобождены от подачи расчета 6-НДФЛ, если все выплаты сотрудникам проходят через обслуживающий банк. Налог исчисляется налоговым органом автоматически на основе данных о движении денежных средств по счету.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ на АУСН
При применении АУСН работодатель не подает расчет 6-НДФЛ, так как функции налогового агента по расчету и отчетности переходят к налоговому органу. Это освобождение действует и для ИП, и для ООО, если они используют автоматизированный учет и перечисляют заработную плату через банк, интегрированный с ФНС.
Разница в обязательствах между ИП и ООО на АУСН минимальна: оба субъекта избавлены от ежеквартальной подачи формы 6-НДФЛ. Однако ООО обязано строже контролировать лимиты по выручке и количеству сотрудников в 2026 году, чтобы не слететь с режима.
Подача расчета остается обязательной в следующих случаях:
- Выплаты сотрудникам производятся наличными из кассы или через счета в банках, не поддерживающих АУСН.
- Организация выплачивает доходы физическим лицам, не являющимся сотрудниками (например, по договорам ГПХ), если эти выплаты не проходят через автоматизированную систему.
- В течение налогового периода компания перешла с АУСН на другой режим налогообложения.
Даже при отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ, работодатель на АУСН обязан самостоятельно отслеживать правильность применения налоговых вычетов сотрудников, так как алгоритмы ФНС их автоматически не учитывают.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как считается и уплачивается НДФЛ на АУСН
Налоговый орган исчисляет НДФЛ автоматически. Банк передает сведения о каждой выплате в пользу физического лица, и система ФНС определяет сумму налога, исходя из действующей прогрессивной шкалы ставок 2026 года.
Сроки перечисления НДФЛ в бюджет в 2026 году синхронизированы с общими правилами для налоговых агентов. Налог перечисляется в составе Единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Порядок отражения вычетов и льгот при автоматизированном режиме требует ручного вмешательства. Поскольку система ФНС видит только факт перевода денег, она не знает о праве сотрудника на стандартный, социальный или имущественный вычет. Для применения льгот работодатель должен направить в налоговую отдельное заявление или скорректировать данные через личный кабинет налогоплательщика. Если вы работаете с наличными расчетами, вам потребуется заполнить 6-НДФЛ онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Обязанности налогового агента на АУСН
Переход на АУСН не снимает с работодателя статуса налогового агента в части удержания налога. Вы обязаны удержать НДФЛ из суммы выплаты сотруднику и перечислить его в бюджет. Если вы выплатите полную сумму «на руки» без удержания, налоговый орган доначислит сумму налога к уплате за счет средств организации.
Подача уведомлений об исчисленных суммах налогов на АУСН автоматизирована. Налоговая служба формирует данные о суммах НДФЛ на основе банковских выписок, поэтому отдельное уведомление по этому налогу подавать не требуется.
Ответственность за достоверность данных о доходах работников остается на руководителе или ИП. Если в банковском назначении платежа указана неверная категория выплаты (например, «оплата по договору» вместо «заработная плата»), это приведет к некорректному расчету налога. В таком случае налоговая может потребовать пояснения или провести проверку соответствия выплат данным кассового аппарата и учета.
Частые вопросы
Если я на АУСН, должен ли я подавать 6-НДФЛ ежеквартально?
Нет, если все выплаты сотрудникам проходят через банк, поддерживающий АУСН. В этом случае отчетность по НДФЛ не сдается, так как ФНС получает данные напрямую от банка.
Нужно ли платить страховые взносы за сотрудников на АУСН?
Да, обязанность по уплате страховых взносов сохраняется. Однако при применении АУСН страховые взносы включены в состав единого налога, который рассчитывается автоматически. Вам не нужно подать отдельную декларацию, но нужно следить за тем, чтобы на счете была достаточная сумма для списания.
Что делать, если автоматический расчет НДФЛ оказался неверным?
Необходимо подать заявление о корректировке данных в личный кабинет налогоплательщика или через обслуживающий банк. Это часто требуется, если сотрудники имеют право на налоговые вычеты, которые система не учла автоматически.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
НДФЛ при продаже ООО: расчет налога при реализации доли и выходе из общества
Узнайте, как рассчитать НДФЛ при продаже доли в ООО в 2026 году, какие вычеты применить и как законно снизить налог до 0% при владении долей более 5 лет.
Может ли ООО работать на патенте: правила и ограничения 2026 года
Разбираем, почему ООО не может использовать патентную систему налогообложения (ПСН) и какие альтернативные режимы доступны компаниям в 2026 году.
Купить ООО с НДС: риски, правила работы и ставки на 2026 год
Разбираем риски покупки готового ООО с НДС, актуальные ставки налога в 2026 году и правила работы на УСН с НДС для бизнеса.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.