Платит ли ООО на АУСН страховые взносы: правила и особенности 2026 года

С ГПХ платят страховые взносы при применении АУСН

Порядок начисления взносов по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) в 2026 году зависит от статуса исполнителя. Если заказчиком выступает ООО на АУСН, а исполнителем — физическое лицо без статуса самозанятого или ИП, компания обязана начислять и уплачивать страховые взносы.

Основное различие в налогообложении заключается в том, что взносы по трудовым договорам включены в единый налог АУСН, а взносы с выплат по ГПХ за физлиц — нет. Выплаты по ГПХ облагаются страховыми взносами по общим правилам Налогового кодекса.

ООО как заказчик обязано:

• Рассчитать страховые взносы с суммы вознаграждения исполнителя по ГПХ.
• Перечислить их в СФР в установленные сроки.
• Удержать НДФЛ из суммы выплаты.

Если исполнитель по договору ГПХ является самозанятым или ИП, ООО на АУСН не платит за него никаких страховых взносов. В этом случае исполнитель самостоятельно обеспечивает свои пенсионные и медицинские отчисления.

Особенности взносов для руководителей и ликвидаторов

Ликвидатор ООО на АУСН, как и любой руководитель, получает вознаграждение, которое признается объектом налогообложения. Если ликвидатор работает по трудовому договору, страховые взносы с его зарплаты включены в единый налог АУСН и не платятся отдельно.

Если с ликвидатором заключен договор ГПХ, ООО обязано начислить и уплатить страховые взносы с его вознаграждения в общем порядке. Это касается и пенсионного, и медицинского, и социального страхования.

Сравнение обязательств:

• Генеральный директор (трудовой договор): взносы в составе единого налога АУСН.
• Ликвидатор (трудовой договор): взносы в составе единого налога АУСН.
• Ликвидатор/Директор (договор ГПХ): взносы платятся отдельно от АУСН.

При завершении деятельности компании важно соблюсти все требования по расчетам с персоналом. Ознакомьтесь с тем, как происходит увольнение при ликвидации организации: сроки, выплаты и порядок действий, чтобы избежать претензий трудовой инспекции.

Частые вопросы

При АУСН платят ли страховые взносы?

По единому тарифу за сотрудников — нет, они включены в единый налог. Отдельно платятся только взносы на травматизм и взносы по договорам ГПХ с физическими лицами.

Платят ли страховые взносы по договору ГПХ?

Да, если исполнителем является физическое лицо без спецстатуса (не ИП и не самозанятый). В этом случае ООО на АУСН начисляет и перечисляет взносы в общем порядке, так как они не входят в состав единого налога.

Страховой взнос ИП 2026 когда платить?

Для индивидуальных предпринимателей сроки зависят от выбранного режима. Если вы хотите сравнить нагрузку, изучите статью о том, как рассчитать налог и страховые взносы ИП в 2026 году, где приведены актуальные даты уплаты фиксированных и дополнительных взносов.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и проведения бухгалтерских операций рекомендуется проконсультироваться со специалистом или обратиться в налоговый орган.