Платят ли НДС на патенте в 2026 году: правила и исключения

Лимит перехода на НДС при УСН и ПСН

В 2026 году для предпринимателей на УСН действуют пороги выручки, при превышении которых возникает обязанность платить НДС. Если доход за предшествующий год превысил 60 млн рублей, бизнес становится плательщиком НДС. При этом доступны разные ставки: либо общая (20%), либо пониженные ставки (5% или 7%) при соблюдении условий по выручке.

Для тех, кто совмещает патент с упрощенкой, расчет лимита для НДС производится только по доходам, полученным в рамках УСН. Доходы от деятельности по патенту в эту сумму не включаются. Это позволяет предпринимателю масштабировать бизнес через покупку новых патентов, не опасаясь автоматического перехода на общую систему налогообложения или возникновения обязательств по НДС.

Совокупный доход для определения статуса плательщика НДС складывается из всех поступлений, облагаемых по УСН. Если общая сумма по упрощенке за год не превысила 60 млн рублей, ИП остается освобожденным от НДС. Если лимит превышен, предприниматель должен начать начислять налог на все операции по УСН, используя сервис Платежи по НДС для автоматического заполнения реквизитов.

Счет на оплату с НДС и оформление документов

ИП на патенте не имеет права указывать НДС в счетах на оплату, актах или товарных накладных. Поскольку предприниматель не является плательщиком этого налога, выделение его в документах считается необоснованным. Если в счете будет указана строка «В том числе НДС», налоговая инспекция может потребовать уплатить этот налог в бюджет вместе со штрафами и пенями.

При работе с заказчиками (ООО), которые работают на общей системе налогообложения и привыкли к налоговым вычетам, в документах следует использовать следующие формулировки:

• «НДС не облагается в связи с применением ПСН»;
• «Без НДС».

Риски необоснованного выделения налога высоки: если клиент на основании вашего счета примет НДС к вычету, налоговая служба при проверке снимет этот вычет у заказчика. Это приведет к конфликту с контрагентом и может спровоцировать камеральную проверку в отношении самого ИП для выяснения причин искажения налоговой базы.

Частые вопросы

Платит ли ООО на УСН НДС?

Да, с 2025–2026 годов ООО на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 60 млн рублей. При доходе ниже этого порога ООО может воспользоваться правом на освобождение от НДС.

Нужно ли подавать декларацию на НДС на патенте?

Нет, ИП на ПСН не подает декларацию по НДС, так как не является плательщиком этого налога. Обязанность по подаче отчетности возникает только в том случае, если предприниматель одновременно применяет УСН и превысил лимит по выручке.

Есть ли НДС на зп?

Нет, заработная плата не является объектом обложения НДС. На выплаты сотрудникам начисляются страховые взносы и удерживается НДФЛ. Если вам нужно разобраться с отчетностью по персоналу, изучите руководство РСВ как заполнить.

Как подадить заявление на возмещение НДС?

ИП на патенте не может подать заявление на возмещение НДС, так как не платит этот налог при реализации и не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС. Возмещение доступно только плательщикам НДС на общей системе или УСН с превышением лимита.

Какой КБК на НДС использовать?

КБК зависит от уровня бюджета (федеральный, региональный или местный) и конкретного вида налога. Поскольку ИП на патенте не платит НДС, КБК для этого налога ему не требуется. Для оплаты самого патента используется отдельный КБК, который указывается в уведомлении об исчисленных суммах налогов.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.