Подоходный налог в России: ставки, сроки уплаты и правила расчета в 2026 году

Как рассчитать сумму подоходного налога

Сумма налога рассчитывается по формуле: (Налоговая база − Налоговые вычеты) × Ставка налога. Налоговая база — это общая сумма доходов, уменьшенная на сумму профессиональных вычетов.

Налоговые вычеты позволяют законно снизить сумму платежа:

• Стандартные: предоставляются определенным категориям граждан (например, на детей).
• Социальные: возвращаются за оплату обучения, лечения, занятий спортом или взносы на страхование жизни.
• Имущественные: предоставляются при покупке жилья или продаже недвижимости.

При получении доходов из разных источников (например, зарплата от работодателя и доход от сдачи квартиры в аренду) расчет производится по совокупному доходу за календарный год. Если работодатель удерживал налог по ставке 13%, а общий годовой доход превысил 2,4 млн рублей, разница доплачивается самостоятельно или через налогового агента. Чтобы автоматизировать расчеты и избежать ошибок в отчетности, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Подробно о расчетах с заработной платы можно узнать в статье налог подоходный с зарплаты в 2026 году.

Сроки уплаты и подачи декларации по НДФЛ

Физические лица, получившие доход, не облагаемый налоговым агентом (например, от продажи авто или сдачи квартиры), обязаны подать декларацию 3-НДФЛ. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата налога по декларации 3-НДФЛ производится до 15 июля года, следующего за налоговым периодом. В случае просрочки начисляются пени.

Налоговые агенты (работодатели, заказчики работ) несут ответственность за исчисление, удержание и перечисление НДФЛ. Налог перечисляется в бюджет по правилам единого налогового счета (ЕНС). Срок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и сборов — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникла обязанность по уплате.

Если вы хотите глубже разобраться в общих принципах налогообложения, изучите материал подоходный налог это.

Частые вопросы

Кто считается налоговым резидентом РФ?

Налоговым резидентом признается физическое лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Срок считается по штампам в загранпаспорте.

Нужно ли платить подоходный налог с продажи квартиры?

Налог уплачивается, если минимальный срок владения недвижимостью не истек (обычно 5 лет, в некоторых случаях 3 года). Если квартира была получена в подарок от близкого родственника, налог не платится, но важно правильно оформить документы для договора дарения.

Как вернуть переплаченный подоходный налог?

Для возврата налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих право на вычет (чеки, договоры, справки). После проверки декларации ФНС перечислит сумму переплаты на указанный банковский счет.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам Налогового кодекса РФ.