Проверка контрагента по ИНН в аудит ИТ: порядок и практические рекомендации

Что включают данные о ИНН и КПП контрагента

Сведения об ИНН, КПП, статусе налогоплательщика и ОКВЭД. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП содержит ИНН, КПП, дату регистрации, форму собственности, а также перечень кодов ОКВЭД, отражающих виды деятельности.

Как проверка ИНН + КПП помогает оценить налоговую задолженность и юридический статус. По данным справки о статусе налогоплательщика можно увидеть наличие арестов, ограничений, судебных решений и текущих долгов по налогам. Сопоставление ОКВЭД с видом деятельности позволяет выявить несоответствия, которые могут свидетельствовать о рисках налоговой ответственности.

Пример использования полученных данных в оценке благонадежности контрагента. При подготовке due-diligence ИТ-проекта компания-заказчик запросила ИНН + КПП поставщика, получила выписку, обнаружила, что у контрагента есть арест на имущество по делу об уклонении от уплаты налога. На основании этой информации был проведён дополнительный юридический аудит и принято решение о включении гарантии в контракт.

Для более детального разбора сроков камеральных проверок и их влияния на due-diligence можно обратиться к статье Сколько идет камеральная проверка декларации ИП: сроки, особенности и последствия.

Проверка ИНН в ИТ-аудите и при арбитражных спорах

Роль проверки ИНН в due-diligence ИТ-проектов. Согласно статье 54.1 НК РФ, компании обязаны проявлять должную осмотрительность при заключении сделок. Запрос сведений о контрагенте по ИНН + КПП служит документальным доказательством соблюдения этой нормы и может быть использован в случае спора.

Как арбитражные решения используют запросы как доказательство. В постановлении Арбитражного суда Поволжского округа (дело А65‑14024/2025) и в решении Арбитражного суда города Москвы (дело А40‑149874/2024) суды ссылались на запросы сведений, сделанные в порядке статей 93‑93.1 НК РФ, как на подтверждение того, что сторона выполнила обязанность по проверке контрагента. Эти решения подчёркивают, что отсутствие такой проверки может стать основанием для признания сделки недействительной.

Практические рекомендации по оформлению заключения о рисках.

1. Сформировать запрос с указанием статей 93, 93.1 и 54.1 НК РФ.
2. Получить выписку, справку о статусе и сведения об ОКВЭД.
3. Оценить наличие арестов, долгов и несоответствия видов деятельности.
4. Включить результаты в акт due-diligence, указав конкретные риски (налоговые, юридические, репутационные).
5. При необходимости добавить рекомендации по страхованию риска или требованию обеспечения исполнения обязательств.

Для автоматизации процесса проверки контрагентов и получения полного пакета документов рекомендуется воспользоваться сервисом Проверка контрагентов — он позволяет быстро собрать сведения о ИНН, КПП, судебных делах и банкротствах.

Частые вопросы

Как подать запрос в ФНС на проверку ИНН контрагента?

Запрос оформляется в личном кабинете налогоплательщика на портале ФНС — раздел «Электронные запросы», где указываются ИНН, КПП, цель проверки и ссылки на статьи 93, 93.1, 54.1 НК РФ.

Сколько времени занимает получение сведений о ИНН и КПП?

Налоговый орган обязан предоставить сведения в течение 5 рабочих дней (ст. 93.1). При уточняющих запросах срок может быть продлён, но основной срок остаётся фиксированным.

Можно ли использовать данные проверки ИНН в арбитражном деле?

Да. Судебная практика (дела А65‑14024/2025 и А40‑149874/2024) подтверждает, что запросы, сделанные в соответствии со статьями 93‑93.1 НК РФ, могут служить доказательством должной осмотрительности и использоваться в арбитражных разбирательствах.

Какие документы обязан предоставить контрагент по запросу?

Контрагент обязан предоставить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, справку о статусе налогоплательщика, сведения о применяемых ОКВЭД и информацию о наличии налоговых задолженностей и ограничений.

Какие нормативные статьи регулируют проверку контрагента по ИНН?

Проверка регулируется статьёй 93 и 93.1 НК РФ (порядок истребования сведений и срок их предоставления) и статьёй 54.1 НК РФ (должная осмотрительность при заключении сделок).

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. При необходимости обратитесь к квалифицированному специалисту.