Размер подоходного налога в 2026 году: ставки и правила расчета
В 2026 году размер подоходного налога в России определяется пятиступенчатой прогрессивной шкалой. Ставки варьируются от 13% до 22% в зависимости от совокупного годового дохода физического лица.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Размер подоходного налога по прогрессивной шкале
Базовая ставка НДФЛ в размере 13% применяется к доходам физического лица, не превышающим 2,4 млн рублей за налоговый период (календарный год).
При превышении порога в 2,4 млн рублей вступают в силу повышенные ставки. В зависимости от суммы годового дохода применяются следующие значения: 15%, 18%, 20% и максимальная ставка 22%.
Расчет налога при переходе между ступенями шкалы регулируется нормами ст. 224 НК РФ. Повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к той части, которая превышает установленный порог.
Бухгалтеру необходимо строго разделять основные доходы резидентов и специальные налоговые базы, так как к ним могут применяться разные ставки НДФЛ, независимо от общей суммы дохода. Это позволяет избежать ошибок при определении итогового налога подоходного с зарплаты в 2026 году.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Порядок расчета НДФЛ для налоговых агентов
Налоговый агент обязан отслеживать совокупный доход сотрудника в течение года. Как только сумма выплат переходит порог 2,4 млн рублей, агент автоматически переключается на следующую ставку из пятиступенчатого ряда.
Для перечисления налога по разным ступеням шкалы используются соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Ошибка в выборе КБК при переходе на повышенную ставку может привести к некорректному зачислению средств в бюджет. Чтобы автоматизировать контроль реквизитов и отчетности, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет рутину на себя.
При заполнении расчета 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник получил доходы, облагаемые по разным ставкам, данные вносятся особым образом. Суммы доходов и исчисленного налога разделяются по соответствующим графам в зависимости от примененной ставки.
Декларирование доходов и отчетность
Для самостоятельного декларирования доходов физические лица используют форму 3-НДФЛ. Порядок заполнения этой формы установлен Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@.
В декларации в обязательном порядке указываются следующие реквизиты источника выплаты дохода:
- ИНН;
- КПП;
- код по ОКТМО.
Оформление налоговых вычетов по пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ за периоды, начиная с 2025 года, осуществляется по правилам Приказа ФНС России от 25.05.2026 N ЕД-1-11/333@. Правильное применение вычетов напрямую влияет на итоговый подоходный налог, который будет к уплате.
Несоблюдение сроков подачи декларации или некорректный расчет суммы налога при переходе через пороги шкалы может повлечь санкции. Ознакомиться с актуальными мерами ответственности можно в материале про штрафы за неуплату налогов.
Частые вопросы
С какой суммы начинает действовать повышенный размер подоходного налога?
Повышенные ставки НДФЛ начинают применяться к части дохода, превышающей 2,4 млн рублей в год.
Какая максимальная ставка НДФЛ установлена в 2026 году?
Максимальный размер подоходного налога составляет 22%.
Какая форма используется для самостоятельного декларирования доходов?
Для декларирования доходов используется форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и осуществления бухгалтерского учета рекомендуется сверяться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ и нормативными актами ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Патент и трудовой договор: правила оформления и риски переквалификации
Разбираем оформление трудового договора с иностранцем по патенту, правила расторжения по ТК РФ и риски переквалификации ГПД в трудовые отношения.
Налоговый вычет за лекарства: как вернуть деньги в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ за покупку лекарств: список документов, лимиты вычетов и пошаговый порядок подачи заявления в налоговую за 2026 год.
Налог на транспорт в 2026 году: ставки, сроки оплаты и правила расчета
Узнайте, как рассчитать налог на транспорт в 2026 году, какие ставки действуют для ИП и ООО и до какого числа нужно оплатить сбор без штрафов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.