Расчет больничного листа 2025: формулы, пример для ИП и налоговый учет
Сумма выплаты по больничному листу в 2025 году зависит от среднего заработка сотрудника или ИП за два предыдущих года, его страхового стажа и количества дней нетрудоспособности. Расчет производится по формуле: средний дневной заработок умножается на коэффициент стажа и количество календарных дней болезни.
Для ИП, у которых нет полного двухлетнего отчётного периода, в расчёте больничного учитывается фактический доход за доступные месяцы, но не менее 0,5 МРОТ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Расчет больничного листа 2025: алгоритм и формулы
Для вычисления пособия требуются три параметра: средний заработок за два календарных года, предшествующих году заболевания, коэффициент страховой выплаты (зависит от стажа) и общая продолжительность больничного в календарных днях.
Расчет производится по следующей формуле:
Средний заработок за 2 года ÷ 730 дней × Коэффициент × Количество дней больничного.
(Или упрощенно: Средний заработок за месяц × Коэффициент × Количество дней ÷ 30).
Коэффициент выплаты определяется стажем застрахованного лица:
- менее 5 лет — 60% (0,6);
- от 5 до 8 лет — 80% (0,8);
- более 8 лет — 100% (1,0).
Пример расчета: средняя заработная плата сотрудника составляет 60 000 ₽ в месяц, стаж работы — 6 лет (коэффициент 0,8), продолжительность больничного — 10 дней.
60 000 ÷ 30 × 0,8 × 10 = 16 000 ₽.
При определении среднего заработка важно правильно выделить выплаты, которые не учитываются в базе. Чтобы не допустить ошибок в начислениях, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас. Дополнительно можно изучить, входят ли в расчет больничного листа отпускные, чтобы точно определить сумму базы.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Расчет больничного листа для ИП в 2025 году
Базой для расчета пособия индивидуального предпринимателя является сумма страховых взносов, уплаченных в Социальный фонд России (СФР) за два предшествующих года, согласно ФЗ 326-ФЗ. Если ИП платил взносы в минимальном размере, выплата будет минимальной.
В 2025 году МРОТ установлен на уровне 21 000 ₽. Минимальный размер выплаты за один день нетрудоспособности составляет 0,5 МРОТ, разделенное на 30,4 дня. Если расчетный доход ИП за два года оказывается ниже этого порога, пособие начисляется исходя из минимального значения.
Порядок получения выплаты для ИП:
- Оформление электронного листка нетрудоспособности (ЭЛН) в медицинском учреждении.
- Подача заявления в СФР (через портал Госуслуг или личный кабинет застрахованного лица).
- Проверка данных СФР и перечисление средств на банковский счет.
Срок получения выплаты обычно составляет от 10 рабочих дней с момента подачи заявления и подтверждения ЭЛН. Для тех, кто работает в разных юрисдикциях, полезно сравнить эти правила с тем, как работает расчет больничного листа пример Кыргызстан.
Налоговый и страховой учёт выплаты больничного листа
Выплаты по больничным листам, финансируемые за счет средств СФР, полностью освобождены от обложения НДФЛ и начисления страховых взносов. Это закреплено в нормах Трудового кодекса РФ и Налогового кодекса.
В бухгалтерском учете отражение данных операций регулируется ФСБУ 14/2022. Поскольку большую часть суммы (после первых трех дней болезни для наемных работников) выплачивает фонд, в учете организации отражаются только те суммы, которые работодатель выплачивает самостоятельно за счет собственных средств.
Сроки перечисления средств из СФР: фонд направляет выплату застрахованному лицу не позже 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был подан запрос и подтвержден факт болезни.
При расчете общего фонда оплаты труда за год не забудьте проверить расчет РСВ 2025, чтобы корректно отразить все страховые отчисления. Также рекомендуется ознакомиться с тем, как работает расчет больничного листа при производственной травме, так как в этом случае правила начисления и коэффициенты отличаются.
Частые вопросы
Как рассчитать больничный лист для ИП?
Сложите все страховые взносы, уплаченные за два предыдущих года, разделите на 730 дней и умножьте на коэффициент стажа (0,6, 0,8 или 1,0) и количество дней болезни. Если сумма за год была минимальной, расчет пойдет от 0,5 МРОТ.
Можно ли получать больничный лист без стажа работы?
Да, право на пособие имеют все застрахованные лица. Однако при отсутствии стажа (менее 5 лет) применяется минимальный коэффициент выплаты — 60% от среднего заработка.
Нужно ли платить налоги с больничного листа?
Нет, пособия по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Какой размер выплаты при средней заработной плате 50 000 р.
При стаже более 8 лет (коэффициент 1,0) и больничном на 10 дней сумма составит: 50 000 ÷ 30 × 1,0 × 10 = 16 667 ₽. При стаже до 5 лет (коэффициент 0,6) сумма составит: 50 000 ÷ 30 × 0,6 × 10 = 10 000 ₽.
Какой срок выплаты больничного листа?
СФР перечисляет средства в течение 10 рабочих дней после получения всех необходимых документов и подтверждения электронного листка нетрудоспособности.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальным редакциям нормативных актов.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как настроить Яндекс Карты для бизнеса: пошаговое руководство
Инструкция по добавлению организации на Яндекс Карты, подтверждению прав владения и оформлению карточки компании для привлечения клиентов из поиска.
Бухонлайн ру официальный сайт и альтернативы для сдачи отчетности в 2026 году
Разбираем, как подать бухгалтерскую отчетность через сайт налоговой и какие сервисы бухгалтерии онлайн доступны ИП и ООО в 2026 году.
Первая онлайн бухгалтерия: как выбрать сервис для ИП и ООО в 2026 году
Разбираем, как работает онлайн бухгалтерия для ИП и ООО в 2026 году, включая расчет НДС и подачу отчетности по страховым взносам с 6 мая.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.