Расчет по страховым взносам 2026: правила, образцы и пошаговые инструкции
Расчёт по страховым взносам — обязательная часть финансовой отчётности для всех субъектов предпринимательства в России. С 2026 года нормы изменились, поэтому важно знать актуальные ставки, порядок расчёта и требования к оформлению документов.
Расчёт по страховым взносам 2026: общие правила и ставки
| Вид взноса | Ставка % от базы (2026 г.) | Пояснение |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ОПС) | 22 % | База – доход, но не менее минимального. |
| Медицинский фонд (ОМС) | 5,1 % | Для ИП‑платильщиков, ООО‑работодателей. |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | На случай временной нетрудоспособности и в случае материнства. |
Ставки установлены ФЗ‑402 «О порядке уплаты страховых взносов» и действуют с 1 января 2026 года.
База начисления определяется в пределах минимального и максимального уровня дохода, установленного Налоговым кодексом РФ (ст. 217 и ст. 217‑1). Минимальная база в 2026 году – 15 500 ₽, максимальная – 1 057 000 ₽. При расчёте взносов используется фактический доход, если он превышает минимум; если доход ниже – база берётся минимальная.
Периодичность расчёта: ежемесячно, но уплата производится до 25 числа месяца, следующего за расчётным периодом (п. 5 ПБУ 6/02).
Последствия просрочки: штраф = 0,5 % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, пени = 1 % от суммы за каждый полный месяц просрочки (п. 6 ПБУ 6/02, приказ Минфина № 120н от 2025 г.).
Краткая схема расчёта
- Определить доход за расчётный период.
- Сравнить его с минимальной и максимальной базой.
- Применить ставки к полученной базе.
- Суммировать результаты по каждому фонду.
- Сформировать электронный расчёт и уплатить до 25 числа следующего месяца.
Эту схему удобно реализовать в Excel‑таблице, где формулы автоматически учитывают лимиты и ставки.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «РСВ (расчёт по страховым взносам)».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Что такое расчёт по страховым взносам и зачем он нужен
Расчёт – это документ, подтверждающий сумму страховых взносов, подлежащих уплате за конкретный период. Юридическая природа определяется постановлением Правительства РФ № 1089 от 01.07.2022 г. (регулирование ПФР) и приказами ФСС № 125н от 2024 г. (социальное страхование).
Обязанность уплаты возлагается на ИП, ООО и самозанятых, однако у последних есть освобождение от уплаты, если их доход за квартал ниже 300 000 ₽ (см. ФЗ‑402, п. 13).
Страховые взносы формируют права на будущую пенсию, обязательное медицинское обслуживание и выплаты по временной нетрудоспособности. Они тесно связаны с налоговой декларацией (Декларация НДФЛ) и бухгалтерской отчётностью, поскольку суммы взносов учитываются при расчёте налогооблагаемой базы.
Ссылка на НК РФ статья 346 подтверждает необходимость включения страховых взносов в налоговый учёт.
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2026: пошаговый алгоритм
- Сбор данных: собрать сведения о доходах за январь‑март 2026 года из бухгалтерской программы или из кассовой книги.
- Определение базы: если доход ИП = 2 000 000 ₽, сравниваем с максимумом = 1 057 000 ₽ → база = 1 057 000 ₽. Для ООО, в расчёт берётся фонд оплаты труда (ФОТ).
- Применение ставок:
- Пенсионный фонд: 1 057 000 ₽ × 22 % = 232 540 ₽;
- Медицинский фонд: 1 057 000 ₽ × 5,1 % = 53 907 ₽;
- ФСС: 1 057 000 ₽ × 2,9 % = 30 653 ₽.
Итог = 317 100 ₽.
- Формирование электронного расчёта: зайти в личный кабинет ФНС → «Расчёт по страховым взносам», выбрать форму ПФР‑4/1, заполнить поля автоматически (можно воспользоваться сервисом РСВ (расчёт по страховым взносам)).
- Подача и уплата: отправить расчёт и произвести оплату до 25 апреля 2026 года. При несвоевременной уплате начисляются пени и штрафы, указанные в ПБУ 6/02.
Расчёт по страховым взносам за 2 квартал 2026: особенности
- Учет доходов: собрать данные за апрель‑июнь 2026 года. Если в апреле доход упал до 800 000 ₽, а в мае‑июне = 1 200 000 ₽, необходимо корректировать базу.
- Переход на повышенную ставку: при превышении предельного дохода (1 057 000 ₽) ставка ПФР остаётся 22 %, но база ограничивается максимумом.
- Для ООО с несколькими учётными лицами: собрать ФОТ всех сотрудников, суммировать и применить к полученной сумме. Консолидация данных может потребовать выгрузки из 1С – см. Как правильно выполнить расчёт налога на прибыль к уплате в 2026 году для примера автоматизации.
- Подача через онлайн‑сервис ФНС: в личном кабинете выбираем «Отчёт по страховым взносам», проверяем реквизиты (ИНН, КПП).
- Срок уплаты: до 25 июля 2026 года. Промедление приводит к штрафу = 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.
Расчёт по страховым взносам за полугодие 2026: суммирование квартальных данных
Для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), предусмотрена возможность подачи полугодового отчёта, объединяющего данные за 1‑й и 2‑й кварталы.
- Сводный расчёт: сложить суммы взносов за оба квартала. Пример:
- 1‑й квартал = 317 100 ₽;
- 2‑й квартал = 310 500 ₽;
Итог = 627 600 ₽.
- Корректировки: если в течение полугода произошли изменения статуса (например, ИП → ООО), необходимо перерасчитать базу и применить соответствующие ставки к каждому периоду.
- Оформление полугодового отчёта: в личном кабинете ФНС выбираем «Полугодовой расчёт по страховым взносам». При УСН форма ПФР‑4/1 заполняется один раз за полугодие.
- Пример в Excel: таблица с колонками «Квартал», «База», «ПФР», «ОМС», «ФСС», «Итого». Формулы автоматически учитывают лимиты.
- Сроки подачи: до 30 августа 2026 года. Пропуск срока влечёт начисление пени (1 % за каждый полный месяц) и штраф = 0,5 % от суммы.
Образец расчёта по страховым взносам: пример заполнения
| Поле | Значение (пример) |
|---|---|
| ИНН | 770123456789 |
| КПП | 770101001 |
| Период | 1‑й квартал 2026 |
| База начисления | 1 057 000 ₽ |
| Пенсионный фонд (22 %) | 232 540 ₽ |
| Медицинский фонд (5,1 %) | 53 907 ₽ |
| ФСС (2,9 %) | 30 653 ₽ |
| Итого | 317 100 ₽ |
Для ИП с доходом = 2 000 000 ₽ в квартале базой будет максимум = 1 057 000 ₽, как показано в таблице.
Нулевой доход: если в квартале доход отсутствует, в поле «База начисления» указывается 0, а в примечании ставится отметка «Нулевой расчёт».
Где скачать образец: официальный сайт ФНС – раздел «Формы и бланки», подраздел «Страховые взносы». Также образец доступен в личном кабинете ПФР.
Проверка расчёта: сервис «Контроль расчётов» (функция в кабинете ФНС) автоматически сравнивает введённые данные с нормативными ставками и выдаёт результат «проверка прошла успешно» или «нужны исправления».
Нулевой образец расчёта по страховым взносам: когда и как использовать
Нулевой расчёт требуется в следующих случаях:
- Полное отсутствие дохода за квартал (приостановка деятельности, сезонный бизнес).
- Приостановка регистрации ИП/ООО без ликвидации.
Порядок заполнения:
- Указать реквизиты организации (ИНН, КПП).
- В поле «Период» указать квартал.
- В строке «База начисления» поставить 0.
- Отметить галочкой «Нулевой расчёт».
- Прикрепить справку о приостановке деятельности (по требованию ФФОМС).
Подача: отправляется в электронном виде через личный кабинет ФНС без оплаты.
Последствия неподачи: штраф = 5 000 ₽ за непредставление обязательного расчёта (п. 8 приказа Минфина № 140н от 2025 г.).
Форма расчёта по страховым взносам 2026: где скачать и как оформить
Нормативный документ – форма № ПФР‑4/1 (актуальная редакция 2026 года).
Скачивание: форма доступна в личном кабинете ФСС/ПФР → «Документы» → «Формы». При необходимости можно скачать PDF‑версию или получить XML‑шаблон для автоматизации.
Заполнение онлайн: в сервисе «Электронный расчёт страховых взносов» выбираем форму ПФР‑4/1, система автоматически подставляет ИНН, КПП и предустанавливает минимальную базу.
XML‑загрузка: для компаний, использующих бухгалтерские 1С‑системы, рекомендуется загрузить готовый файл XML, где уже указаны все строки начислений.
Электронная подпись: для подтверждения отправки требуется квалифицированная электронная подпись (КЭП). После подписи система выдаёт подтверждение с номером регистрации, которое следует сохранить для налоговой проверки.
Частые вопросы
Как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2026?
Соберите доход за апрель‑июнь 2026 г., сравните его с минимумом и максимумом, примените ставки 22 % (ПФР), 5,1 % (ОМС) и 2,9 % (ФСС), сформируйте расчёт в форме ПФР‑4/1 и уплатите до 25 июля 2026 г.
Можно ли подать нулевой расчёт по страховым взносам, если в квартале не было дохода?
Да. Заполняется форма ПФР‑4/1 с базой = 0 и отметкой «Нулевой расчёт», отправляется в электронном виде без оплаты. При отсутствии подачи штраф = 5 000 ₽ (приказ Минфина № 140н от 2025 г.).
Нужно ли подавать расчёт по страховым взносам, если я самозанятый?
Самозанятые уплачивают страховые взносы через приложение «Мой налог» только при доходе ≥ 300 000 ₽ за квартал. При доходе ниже порога расчёт не требуется, но рекомендуется вести учёт доходов для подтверждения статуса.
Где скачать форму расчёта по страховым взносам 2026?
Форма № ПФР‑4/1 доступна в личном кабинете ФСС/ПФР → «Документы». Также её можно скачать с официального сайта ФНС в разделе «Формы и бланки».
Что включать в расчёт по страховым взносам за полугодие 2026?
Необходимо суммировать данные за 1‑й и 2‑й кварталы, учесть корректировки при изменении дохода или статуса, заполнить форму ПФР‑4/1 один раз за полугодие и уплатить до 30 августа 2026 г.
Дополнительные материалы: подробнее о страховых взносах у самозанятых в 2026 году можно узнать в статье Страховые взносы у самозанятых в 2026 году: полное руководство.
Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для уточнения деталей рекомендуется обращаться к профильным специалистам или в налоговые органы.
Похожие статьи
Расчет по страховым взносам 2026: пошаговое руководство, формы и образцы
Подробный расчёт страховых взносов 2026 года: актуальные ставки, формы 4‑ФСС, образцы расчётных листов за кварталы и полугодие.
Нулевая декларация УСН для ООО: образец, пошаговое заполнение и ответы на популярные вопросы
Готовый образец нулевой декларации УСН для ООО, инструкция заполнения и ответы на 8 типовых вопросов за 5‑минут чтения
Нулевая декларация УСН за 2025 год: пошаговое руководство для ИП и ООО
Подайте нулевую декларацию УСН за 2025 год без штрафов: сроки, формы, примеры расчётов и ответы на популярные вопросы.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.