Расчёт РСВ в 2026 году: ставки, порядок заполнения и связь со страховыми взносами

Расчёт РСВ за 2025 год: что изменилось

В 2025 году действовала ставка 5,5 %. Основное отличие заключалось в ином порядке учёта страховых взносов при определении налоговой базы, что приводило к меньшей итоговой сумме платежа по сравнению с текущим периодом.

При переходе на нормы 2026 года требуется корректировка баз. Если доходы за 2025 год были занижены или не полностью отражены в отчётности, необходимо подать уточняющий расчёт, чтобы избежать пеней при переходе на новую ставку.

Сравнение периодов:

• 2025 год: ставка 5,5 %, упрощённый учёт взносов.
• 2026 год: ставка 6 %, обязательное кодирование льгот.

Порядок заполнения расчёта РСВ в декларации

Раздел «Расчёт РСВ» интегрирован в формы 2-НДФЛ или 3-НДФЛ. В этом блоке фиксируются данные о доходах, с которых исчисляются взносы, и итоговая сумма к уплате.

Заполнение производится по следующим полям:

1. База: сумма доходов за год за вычетом разрешённых расходов.
2. Ставка: указывается действующий процент (6 % или льготный).
3. Итог: произведение базы на ставку.

Срок подачи расчёта — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Типичные ошибки включают отсутствие кода льготы при нулевой ставке, некорректный перенос базы из основного раздела декларации и округление сумм до целых чисел вместо двух знаков после запятой. Чтобы избежать ошибок в полях, используйте РСВ (расчёт по страховым взносам) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Расчёт РСВ по страховым взносам и ССЧ

Расчёт РСВ напрямую связан с суммами страховых взносов, которые ранее распределялись между ПФР и ФСС. С 2023 года эти функции объединены в Социальный фонд, поэтому в расчёте указывается единый платеж.

Для автоматизации процесса используется ССЧ (счёт-счёт) — внутренний регистр учёта, который позволяет сопоставить начисленные суммы с фактически уплаченными. ССЧ помогает выявить недоимки или переплаты по страховым взносам до подачи декларации.

При добровольных взносах (например, для увеличения будущей пенсии) сумма корректируется: добровольные платежи не увеличивают базу для РСВ, но учитываются в общем балансе платежей в СФР.

Пример с учётом взносов: если база составляет 1 000 000 рублей (РСВ = 60 000 руб.), а предприниматель уже уплатил фиксированные взносы в размере 50 000 рублей, итоговая сумма к доплате составит 10 000 рублей. Ошибки в таких расчётах могут привести к штрафам, аналогично тому, как работают механизмы в статье Взыскание неустойки: порядок действий, расчеты и особенности в 2026 году.

Частые вопросы

Как рассчитать РСВ в 2026 году?

Умножьте вашу налоговую базу (доходы минус вычеты) на ставку 6 %. Если вы имеете право на льготу, используйте соответствующую пониженную ставку, обязательно указав её код в декларации.

Как заполнить форму расчёта РСВ в декларации?

Впишите в раздел «Расчёт РСВ» сумму базы, применимую ставку и итоговую сумму налога. Убедитесь, что данные совпадают с суммами в разделах по доходам декларации 3-НДФЛ или 2-НДФЛ.

Можно ли использовать ССЧ для расчёта РСВ?

Да, ССЧ используется для сверки начисленных страховых взносов с фактически переведёнными средствами в Социальный фонд, что позволяет точно определить сумму остатка к уплате.

Нужен ли расчёт РСВ для ИП на УСН?

Да, ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны рассчитывать и уплачивать страховые взносы, даже если они используют их для уменьшения налога по УСН.

Как учесть страховые взносы при расчёте РСВ?

Сначала рассчитайте общую сумму РСВ по формуле «База × Ставка», затем вычтите из неё суммы фиксированных и добровольных взносов, уже уплаченных в течение года.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и заполнению отчётности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.