Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 года: сроки подачи и правила заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 года: основные правила

В Разделе 1 отражаются показатели с начала года по 30 сентября 2026 года. В строке 010 указывается общая сумма доходов, с которых исчислен налог. В строке 020 фиксируется сумма всех предоставленных налогоплательщикам вычетов. Итоговая сумма налога в строке 040 должна соответствовать сумме, рассчитанной по прогрессивной шкале с учетом всех ставок.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты отражаются в Разделе 1 в строках 020 и 021. Сумма вычета указывается в полном объеме за период с 1 января по 30 сентября. При этом налоговая база уменьшается на сумму вычетов до того, как будет применена соответствующая ставка налога.

В Разделе 2 указываются суммы налога, фактически удержанного из доходов за отчетный период (с 1 июля по 30 сентября 2026 года). В отличие от Раздела 1, здесь данные приводятся не накопительным итогом, а только за третий квартал. Суммы должны строго совпадать с данными, которые были переданы в налоговую через уведомления об исчисленных суммах.

Если в компании происходит смена персонала, важно правильно оформить запись об увольнении в трудовой книжке, так как данные о выплатах при увольнении также включаются в расчет 6-НДФЛ.

Особенности расчета НДФЛ при разных ставках в 2026 году

Доходы распределяются по прогрессивной шкале ставок 2026 года. Сумма дохода с начала года суммируется, и при переходе порога очередной ступени ставка налога автоматически увеличивается. В расчете 6-НДФЛ общая сумма налога формируется как совокупность сумм, исчисленных по каждой ставке (например, 13%, 15%, 18% и т.д. в зависимости от уровня дохода).

Доходы, с которых налог исчисляется по специальным ставкам (например, для резидентов с особыми режимами или по договорам ГПХ с определенными условиями), отражаются в расчете отдельно. Суммы по таким доходам не суммируются с основной базой для применения прогрессивной шкалы, если иное не предусмотрено законом.

Итоговые суммы в расчете должны быть идентичны данным из уведомлений, поданных в течение третьего квартала. Расхождение между суммой налога в Разделе 2 и суммой в уведомлениях за июль, август и сентябрь является триггером для назначения камеральной проверки.

Предпринимателям на УСН, которые в 2026 году перешли на уплату НДС, следует помнить, что налоги с фонда оплаты труда считаются независимо от оборота по НДС. О том, как упрощенцев заставят платить НДС из выручки, можно узнать в отдельном материале.

Частые вопросы

Нужно ли подавать 6-НДФЛ за 9 месяцев, если не было выплат сотрудникам?

Да, расчет подается в любом случае. Если доходов не было и налог не исчислялся, расчет представляется с нулевыми показателями. Отсутствие подачи «нулевки» влечет штраф за несвоевременное представление налоговой отчетности.

Что делать, если в расчете за 9 месяцев обнаружена ошибка в данных за 1-й или 2-й квартал?

Необходимо подать уточненный расчет за соответствующий период (например, за полугодие), если ошибка была существенной. Поскольку Раздел 1 в расчете за 9 месяцев является накопительным, в нем отражаются исправленные данные. Однако для корректировки уже поданных периодов требуется подача корректировочного расчета с указанием номера корректировки.

Влияют ли уведомления об исчисленных суммах на заполнение 6-НДФЛ?

Да, уведомления являются первичным источником данных для Раздела 2. Налоговая инспекция сверяет суммы удержанного налога в 6-НДФЛ с суммами, указанными в уведомлениях по форме КНД 1110355. Любое расхождение приводит к формированию требования о представлении пояснений.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и заполнения отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальной редакции Налогового кодекса РФ.