Расчёт по страховым взносам без сотрудников: правила, ставки и образцы 2026 года

Расчёт по страховым взносам 2026: ставки и нормативы

В 2026 году система страховых взносов продолжает функционировать в рамках единого тарифа, объединяющего ПФР, ФОМС и ФСС. Согласно ПБУ 13/2019 и актуальным приказам Минфина, базовый тариф для большинства компаний составляет 30% в пределах установленной предельной базы.

Для субъектов малого и среднего предпринимания (МСП) действует пониженный тариф: 15% с части выплат, превышающей минимальный порог (МРОТ).

Порядок применения ставок при базовой сумме 0 руб.:
Когда в организации нет сотрудников, расчетная база (сумма выплат) равна нулю. Математически это выглядит так:
0 руб. × 30% (или 15%) = 0 руб.

Несмотря на то что итоговая сумма к уплате равна нулю, отчетность может потребоваться для подтверждения отсутствия трудовых отношений. Индексация МРОТ и предельной базы в 2026 году влияет на расчеты только тех предпринимателей, кто имеет штат. Для тех, кто подает нулевой РСВ, изменение ставок не меняет итоговую сумму платежа, но требует обновления форм отчетов в соответствии с актуальными требованиями СФР на 2026 год.

Как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2026

Второй квартал охватывает период с 1 апреля по 30 июня. Для предпринимателя без сотрудников расчет за этот период является формальным.

Определение расчетного периода и базы:

• Период: 01.04.2026 – 30.06.2026.
• Базовая сумма (фонд оплаты труда): 0 рублей.

Формула расчета:
Сумма взносов = (База × Ставка) × (Количество дней / 365).
В случае отсутствия сотрудников: (0 руб. × 0,30) × (91 день / 365) = 0 руб.

Пример расчета:
ИП Иванов зарегистрирован как работодатель, но в 2-м квартале 2026 года не нанимал персонал.

• Начисления за апрель: 0 руб.
• Начисления за май: 0 руб.
• Начисления за июнь: 0 руб.
  Итоговая сумма страховых взносов к уплате за 2 квартал: 0 рублей.

Сроки подачи и уплаты:
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2026 года подается не позднее 25 июля 2026 года. Поскольку сумма взносов равна нулю, платежные поручения не оформляются. Однако, если ИП уплачивал фиксированные взносы «за себя», они не отражаются в РСВ, так как этот отчет предназначен только для взносов за наемных лиц.

Как рассчитать страховые взносы за полугодие 2026

Расчет за полугодие представляет собой совокупность данных за первый и второй кварталы. В 2026 году РСВ подается поквартально, но в каждом последующем отчете данные за предыдущие периоды текущего года суммируются.

Пошаговый алгоритм расчета за 6 месяцев:

1. Суммирование базы за 1 квартал (0 руб.) и 2 квартал (0 руб.). Итого: 0 руб.
2. Применение тарифа к итоговой базе за полугодие: 0 руб. × 30% = 0 руб.
3. Проверка отсутствия задолженностей по взносам за предыдущие периоды.

Крайний срок подачи: 25 июля 2026 года (совпадает со сроком подачи за 2 квартал).

Контроль правильности:
Для проверки того, как ФНС и СФР видят ваши начисления, рекомендуется использовать Личный кабинет налогоплательщика (ЛКПН). В разделе «Налоги и сборы» отображается состояние вашего единого налогового счета (ЕНС). Если вы подали нулевой расчет, в системе не должно появиться новых начислений по страховым взносам за работников. Если вы параллельно ведете расчеты по налогу на прибыль, убедитесь, что данные в РСВ не противоречат сведениям о расходах на оплату труда в декларации. О том, как избежать расхождений, читайте в статье Как правильно выполнить расчёт налога на прибыль к уплате в 2026 году.

Расчёт по страховым взносам образец: нулевой и стандартный

Форма РСВ (ранее известная как форма № 1406) ежегодно может претерпевать небольшие изменения в структуре разделов.

Где взять образцы:
Официальные бланки публикуются на сайте СФР и ФНС. Рекомендуется использовать автоматизированные системы, чтобы избежать ошибок в версиях форм. Чтобы не искать бланки вручную, используйте сервис РСВ (расчёт по страховым взносам) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Заполнение нулевого образца:
В «нулевом» РСВ заполняются только следующие поля:

• Титульный лист: ИНН, КПП (для ООО), ОГРН, наименование организации или ФИО ИП.
• Период отчета: например, «2 квартал 2026 года».
• Раздел 1: Сведения об организации.
• Все числовые поля, где требуется указать сумму взносов или количество застрахованных лиц, заполняются прочерками или цифрой «0».
• Подпись: Электронная подпись (ЭЦП) или собственноручная подпись руководителя/ИП.

Заполнение стандартного образца:
Если в штате появляется хотя бы один сотрудник, в РСВ добавляются:

• Сведения о застрахованном лице (ФИО, СНИЛС).
• Суммы выплат за каждый месяц отчетного периода.
• Суммы начисленных взносов по каждому виду (пенсионное, медицинское, социальное страхование).
• Данные о стаже работы сотрудника.

Проверка перед отправкой:
Перед отправкой проверьте соответствие ИНН и ОКТМО. Ошибка в одном символе приведет к тому, что отчет будет считаться неподанным, что влечет штрафы.

Форма расчёта по страховым взносам 2026

В 2026 году основным документом остается форма РСВ (в некоторых внутренних классификаторах упоминается как 1406/1407).

Способы подачи:

1. Электронная подача (основной способ). Осуществляется через оператора электронного документооборота (ЭДО) или Личный кабинет налогоплательщика. Это самый надежный метод, так как система автоматически проверяет форму на наличие технических ошибок.
2. Печатный вариант. Допускается только в исключительных случаях (например, если организация не имеет возможности использовать ЭЦП). Требует заверения печатью (при наличии) и подписью руководителя. Отправляется ценным письмом с описью вложения.

Сроки сдачи формы в 2026 году:

• За 1 квартал: до 25 апреля.
• За 2 квартал (полугодие): до 25 июля.
• За 3 квартал (9 месяцев): до 25 октября.
• За год: до 25 января следующего года.

Если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на первый рабочий день.

Практический пример расчёта без сотрудников в ИП и ООО

Рассмотрим две разные ситуации для наглядности.

Пример 1: ИП на УСН без сотрудников.
ИП Петров занимается дизайном интерьеров. Он зарегистрирован как работодатель, так как в прошлом году нанимал помощника, но сейчас работает один.

• База за квартал: 0 руб.
• Расчет: 0 руб. × 30% = 0 руб.
• Действие: Подает нулевой РСВ до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
• Результат: Обязательство по отчетности выполнено, штрафов нет. Фиксированные взносы ИП Петров платит отдельно, в РСВ их не включает.

Пример 2: ООО «ТехноМир» без персонала.
Компания зарегистрирована, имеет расчетный счет, но сотрудники еще не наняты. Директор является единственным учредителем и не получает зарплату.

• База за квартал: 0 руб.
• Расчет: 0 руб. × 30% = 0 руб.
• Действие: Подает нулевой РСВ.
• Важный нюанс: Если ООО подает декларацию по налогу на прибыль, где указаны расходы на оплату труда, но при этом подает нулевой РСВ — это прямой сигнал для налоговой проверки. Если расходов нет, в обоих документах должны быть нули. Правила заполнения декларации можно изучить в статье Как правильно выполнить расчет налога на прибыль за 1 квартал в 2026 году.

Типичные ошибки:

1. Попытка включить в РСВ фиксированные взносы ИП. Это грубая ошибка; РСВ — только для сотрудников.
2. Пропуск срока подачи «нулевого» отчета. ФНС может оштрафовать за несвоевременную подачу даже пустого документа.
3. Несоответствие данных в РСВ и в отчетности по НДФЛ. Если в одном отчете указан ноль, а в другом — сумма выплат, последует требование о пояснениях.

Итоговые документы при отсутствии сотрудников:

• Поданный в электронном виде РСВ с нулевыми показателями.
• Квитанция об отправке отчета (подтверждение из системы ЭДО).

Частые вопросы

Как рассчитать страховые взносы без сотрудников?

Если у вас нет наемных работников и вы не начисляли им заработную плату, база для расчета составляет 0 рублей. При умножении любой ставки (30% или 15% для МСП) на ноль получается итоговая сумма 0 рублей. Расчет носит формальный характер для заполнения отчетной формы.

Можно ли не платить страховые взносы, если нет сотрудников?

Взносы за сотрудников платить не нужно, так как нет объекта налогообложения (выплат). Однако индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы «за себя» в соответствии с НК РФ, даже если деятельность не ведется или сотрудники отсутствуют.

Нужен ли нулевой расчёт по страховым взносам?

Да, если вы зарегистрированы в качестве работодателя. Если вы ИП и никогда не нанимали сотрудников (не подавали уведомление о регистрации в качестве работодателя), подавать РСВ не нужно. Если же статус работодателя присвоен, подача нулевого расчета обязательна для избежания штрафов.

Какие сроки подачи расчёта за квартал в 2026 году?

Отчет подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Какая форма используется для расчёта страховых взносов в 2026 году?

Используется форма РСВ (расчёт по страховым взносам). Актуальный бланк и правила заполнения определяются приказами СФР и Минфина на текущий год.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и бухгалтерскому учету рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными текстами нормативно-правовых актов на официальных ресурсах ФНС и СФР.