Регистрация ИП на АУСН: правила, лимиты и особенности перехода в 2026 году

Переход ИП с УСН на АУСН

Перейти на АУСН можно в любое время года, подав соответствующее уведомление в налоговый орган. Срок подачи уведомления не ограничен жесткими датами (как при переходе на УСН с общего режима), однако смена режима происходит с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Подача уведомления осуществляется дистанционно через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), приложение «Мой налог» или через сервис онлайн-регистрации при создании нового ИП. Для этого необходимо выбрать соответствующий пункт в меню смены налогового режима и подтвердить действие электронной подписью.

Если переход происходит в середине года, расчет налогов делится на два периода. До даты перехода ИП платит налоги по правилам УСН, а с момента активации АУСН — по ставкам автоматизированного режима. Налоги по УСН за часть года рассчитываются и уплачиваются в общем порядке, включая подачу декларации за этот период.

Платят ли ИП на АУСН фиксированные взносы и взносы на травматизм

Механизм АУСН предполагает автоматический зачет страховых взносов. Сумма фиксированных взносов «за себя» и взносов за сотрудников вычитается из суммы начисленного налога. Предпринимателю не нужно подавать отдельные заявления на вычет — ФНС делает это самостоятельно на основе данных о платежах.

Взносы на травматизм остаются обязательными для всех ИП, имеющих наемных работников. Если ИП работает без сотрудников, обязанность по уплате взносов на травматизм отсутствует. Оплата этих взносов производится в Социальный фонд России (СФР) в общем порядке, так как они не входят в состав налоговых вычетов по АУСН.

Если сумма начисленного налога за период оказалась меньше суммы обязательных фиксированных взносов, ИП обязан доплатить разницу самостоятельно. В этом случае налог обнуляется, а остаток страховых взносов перечисляется в бюджет в установленные законом сроки. Чтобы точно рассчитать суммы, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ поможет автоматизировать финансовый учет и контроль платежей.

Минусы АУСН для ИП

Основным недостатком является высокая налоговая ставка. На АУСН она составляет 8% для доходов или 20% для доходов минус расходы, что существенно выше базовых ставок УСН (6% и 15% соответственно). Это делает режим менее привлекательным для бизнеса с высокой маржинальностью.

На АУСН невозможно применить большинство налоговых вычетов и льгот, предусмотренных для других спецрежимов. В частности, нельзя использовать инвестиционные налоговые вычеты или региональные понижения ставок. Подробно о том, можно ли уменьшить АУСН на страховые взносы: правила и ограничения, стоит узнать до момента подачи заявления о переходе.

Бизнес становится полностью зависимым от корректности данных, которые передает банк-партнер в ФНС. Любая ошибка банка в классификации платежа (например, если оплата за товар прошла как заем или возврат) приведет к некорректному расчету налога. Исправление таких ошибок требует ручного вмешательства и подачи корректирующих документов, что нивелирует главное преимущество режима — отсутствие отчетности.

Частые вопросы

Можно ли быть ИП на АУСН без сотрудников?

Да, режим АУСН подходит для индивидуальных предпринимателей без наемного персонала. В этом случае лимит по количеству сотрудников (до 5 человек) соблюдается автоматически, а обязанность по уплате взносов на травматизм не возникает.

Платят ли ИП на АУСН фиксированные взносы?

Да, фиксированные страховые взносы обязательны для всех ИП. Однако на АУСН они работают как налоговый вычет: сумма взносов автоматически уменьшает сумму налога к уплате. Если налог меньше взносов, разница доплачивается в бюджет.

Как перейти на АУСН с УСН?

Необходимо подать уведомление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог». Переход осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.