Можно ли уменьшить АУСН на страховые взносы: правила и ограничения
Налог по УСН и ПСН можно уменьшить на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели могут учитывать фиксированные взносы даже без их фактической оплаты в течение периода, а также вычитать взносы за сотрудников с учетом установленного лимита.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Возможность уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
Индивидуальные предприниматели и организации имеют право уменьшить исчисленный налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Эти взносы должны подлежать уплате в соответствующем налоговом периоде.
ИП могут заявить вычет по фиксированным взносам в расчете налога, даже если фактически еще не перечислили их в бюджет, главное — оплатить их до конца года.
Для сохранения права на такой вычет фиксированные взносы должны быть перечислены в бюджет до конца года. В 2025 году из-за выходных крайний срок оплаты был установлен на 9 января 2026 года. Если ИП планирует закрыть бизнес, важно проверить корректность всех начислений, чтобы избежать долгов, так как часто бывает, что ИП закрыто, а страховые взносы начисляют.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как уменьшить налог за счет страховых взносов за сотрудников
При применении УСН с объектом «доходы» налогоплательщик рассчитывает сумму налога за отчетный период согласно ст. 346.21 НК РФ. Из полученной суммы вычитаются страховые взносы, в том числе по выплатам физическим лицам, которые заняты в предпринимательской деятельности.
Для вычетов по выплатам сотрудникам действует строгое ограничение: сумма налога может быть уменьшена на такие взносы не более чем на 50%. Это правило распространяется как на компании, так и на ИП, использующих объект «доходы».
Для корректного расчета вычетов необходимо точно определять базу по страховым взносам. Чтобы избежать ошибок в отчетности, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас. Правильное оформление документов поможет избежать расхождений, когда персонифицированные сведения и РСВ должны совпадать.
Перенос остатка страховых взносов на следующий период
Если сумма исчисленных страховых взносов за год превысила сумму налога, которую ими уменьшили, неиспользованный остаток не пропадает. Это актуально для дополнительных взносов ИП в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
Порядок использования остатка следующий: сумма, которая не была зачтена в текущем налоговом периоде, переносится на следующий год. В новом периоде этот остаток можно использовать для уменьшения налога на общих основаниях.
Частые вопросы
На какие страховые взносы можно уменьшить патент?
Патент можно уменьшить на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
Страховые взносы за сотрудников уменьшают УСН доходы?
Да, уменьшают. Однако действует лимит: сумма налога по УСН «доходы» может быть снижена за счет взносов за сотрудников не более чем на 50%.
Уменьшают ли страховые взносы за директора УСН?
Да, взносы за директора, как за физическое лицо, занятое в предпринимательской деятельности, учитываются при уменьшении налога. При этом для организаций и ИП на УСН «доходы» также действует ограничение в 50% на вычеты по выплатам сотрудникам.
Уменьшают ли страховые взносы налог на прибыль?
В материалах исследования данная информация отсутствует; рассматриваются только механизмы уменьшения налога по УСН и ПСН.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальной редакции Налогового кодекса РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Нужна ли печать на приказе об отпуске: правила оформления и ознакомления
Разбираем, обязательна ли печать на приказе об отпуске, как правильно ознакомить сотрудника с документом и оформить отпуск генерального директора в 2026 году.
Договор дарения несовершеннолетнему: правила оформления, стоимость и риски
Как оформить договор дарения несовершеннолетнему по ст. 572 ГК РФ: участие законных представителей, расчет стоимости нотариуса и условия ничтожности сделки.
Как отозвать нотариальную доверенность: пошаговая инструкция
Узнайте, как правильно отозвать нотариальную доверенность через нотариуса, чтобы аннулировать полномочия представителя в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.