Самозанятость: условия применения специального налогового режима в 2026 году

Какие виды деятельности запрещены для самозанятых

Режим НПД предназначен для тех, кто оказывает услуги или продает товары собственного производства. Перепродажа товаров, закупленных у других лиц для последующей реализации, запрещена. Если вы покупаете товар у поставщика и продаете его с наценкой, вы не можете использовать самозанятость и должны выбрать ИП на УСН или ОСНО.

Запрещена торговля подакцизными товарами. К ним относятся алкогольная продукция и табачные изделия. Продажа таких товаров требует специальной лицензии и строгого учета, что несовместимо с упрощенным режимом НПД.

Самозанятые не могут работать по агентским договорам. Это касается ситуаций, когда лицо действует от имени или в интересах другого лица за вознаграждение (например, риелтор-агент или страховой агент). Доходом самозанятого может быть только оплата за его собственный труд или созданный им продукт.

Для автоматизации учета и контроля за соблюдением налоговых лимитов используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Условия совмещения самозанятости с работой по найму или ИП

Закон позволяет одновременно работать по трудовому договору в штате компании и быть самозанятым для реализации сторонних услуг. В этом случае работодатель платит за сотрудника все налоги и взносы, а за дополнительные заказы самозанятый отчитывается самостоятельно через приложение «Мой налог».

Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД, сохранив статус ИП. В этом случае он перестает платить фиксированные страховые взносы «за себя», так как НПД заменяет их. При этом ИП может использовать любые коды ОКВЭД, если вид деятельности не входит в список запрещенных для самозанятых. Подробнее о финансовых обязательствах читайте в статье о том, платят ли самозанятым пенсию и какие налоги они оплачивают в 2026 году.

Существует жесткое ограничение на работу с бывшим работодателем. Самозанятый не может оказывать услуги компании, из которой он уволился, если с даты расторжения трудового договора прошло менее двух лет. Если компания заключит договор с таким «фрилансером», налоговая переквалифицирует эти отношения в трудовые. Это повлечет доначисление НДФЛ, страховых взносов и применение санкций, которые описаны в материале про штрафы самозанятым в 2026 году.

Частые вопросы

Можно ли быть самозанятым, если есть ООО?

Да, статус владельца или учредителя ООО не препятствует применению режима НПД. Однако самозанятый не может быть генеральным директором в своем же ООО и одновременно оказывать этой компании услуги по договору ГПХ, так как это будет расценено как схема по уклонению от уплаты налогов с заработной платы.

Что будет, если доход превысит 2,4 млн рублей?

Право на применение НПД аннулируется автоматически с момента получения платежа, превысившего лимит. Если вы физическое лицо, вам придется платить НДФЛ (13–15%) с суммы превышения. Если вы ИП, вы перейдете на тот режим, который был основным до НПД (обычно УСН), либо на ОСНО.

Нужно ли платить страховые взносы при самозанятости?

Обязательные фиксированные взносы в Социальный фонд России (СФР) платить не нужно. Это главное преимущество режима. Однако самозанятый может делать добровольные взносы в СФР, чтобы стаж для пенсии засчитывался.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.