Сколько сейчас подоходный налог: ставки НДФЛ в 2026 году

Как рассчитывается подоходный налог при разных ставках

Основной принцип расчета — применение повышенной ставки только к сумме превышения порога. Налог не пересчитывается по максимальной ставке для всего годового дохода.

Рассмотрим пример для человека с годовым доходом 6 млн рублей:

1. С суммы 2,4 млн руб. считается налог по ставке 13%: $2,400,000 \times 0,13 = 312,000$ руб.
2. С суммы от 2,4 млн до 5 млн (разница 2,6 млн руб.) считается налог по ставке 15%: $2,600,000 \times 0,15 = 390,000$ руб.
3. С суммы свыше 5 млн (в данном случае 1 млн руб.) считается налог по ставке 18%: $1,000,000 \times 0,18 = 180,000$ руб.
   Итоговая сумма НДФЛ за год: $312,000 + 390,000 + 180,000 = 882,000$ руб.

Если вы хотите автоматизировать расчеты и подачу отчетности, чтобы избежать ошибок в суммах, воспользуйтесь сервисом Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Особенности удержания налога налоговым агентом:
Работодатель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ в режиме реального времени. В течение года он применяет ставку 13% (или 15% при превышении порога в 2,4 млн), исходя из текущих выплат. Если в конце года выяснится, что совокупный доход по всем источникам превысил порог следующей ступени, налогоплательщик обязан самостоятельно доплатить разницу или сделать это через налогового агента.

Для тех, кто планирует сменить статус сотрудника на предпринимателя, будет полезно узнать, сколько стоит открыть ИП в 2026 году и как сделать это бесплатно.

Подоходный налог для нерезидентов и особые случаи

Статус налогового резидента (нахождение в РФ более 183 дней за 12 месяцев) определяет ставку налога. Для лиц, не имеющих статуса резидента, действуют иные правила.

Основная ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30% на большинство видов доходов, полученных от источников в РФ. Доходы, полученные от источников за пределами России, нерезиденты в РФ не декларируют и налогом не облагают.

Применение ставок зависит от вида дохода:

• Зарплата: Для нерезидентов применяется ставка 30% (за исключением случаев, когда договор заключен в электронной форме или с использованием МЭЦ, где могут действовать иные условия).
• Продажа имущества: Применяется ставка 30% без права на большинство налоговых вычетов, доступных резидентам.
• Дивиденды: Ставка для нерезидентов обычно составляет 15%, если иное не предусмотрено международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Если вы хотите узнать, как работает механизм начисления налогов для разных категорий граждан более подробно, перейдите в статью подоходный налог простыми словами: кто платит, сколько и как рассчитывается.

Частые вопросы

Буду ли я платить 22% со всей суммы дохода?

Нет. Повышенная ставка 22% применяется только к той части дохода, которая превышает 50 миллионов рублей за год. С суммы до 2,4 млн рублей вы продолжите платить 13%, с последующих диапазонов — 15%, 18% и 20%.

Меняется ли ставка НДФЛ для самозанятых?

Нет. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставкам 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами и ИП). Прогрессивная шкала НДФЛ на доходы от профессиональной деятельности самозанятых не распространяется.

Как узнать, какую ставку применять к своим доходам?

Сложите все ваши налогооблагаемые доходы за календарный год. Определите, в какой диапазон попадает итоговая сумма. Если доход не превысил 2,4 млн рублей, ваша ставка — 13%. Если выше — применяйте ступенчатый расчет согласно актуальной шкале 2026 года.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых решений или подачи декларации рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.